34家！北交所频发年报问询函，多维度追问业绩指标，这些公司这么回复了……

随着2023年年报披露的收官，北交所积极强化年报监管，大力推动上市公司高质量发展。包括今天收到年报问询函的凯大催化、驱动力在内，今年以来，北交所已经下发了34份年报问询函，超过去年同期。

近日，锦好医疗、天宏锂电、昆工科技、微创光电、广道数字等回复了年报问询函，当中透露了不少看点。资深新三板评论人、北京南山投资创始人周运南认为，年报问询函在北交所是一个常态化、常规化、流程式的财报监管日常形式，是一个更全面了解公司的机会。

今年已有34家公司收到年报问询函

6月12日，凯大催化公告，当天收到北交所下发的年报问询函。

2023年凯大催化实现营业收入11.6亿元，同比减少 41.48%；归属于上市公司股东的净利润为496.44万元，同比减少92.70%；归属于上市公司股东的扣除非经常性损益后的净利润130.63 万元，同比减少98.07%。北交所要求公司结合行业情况、原材料及产品价格变动等，分产品类别说明营业收入、毛利率及净利润较上年大幅下滑的原因及合理性；说明毛利率是否存在持续下降的风险，毛利率降低对公司经营情况的影响，以及公司拟采取的改善措施等。

北交所还要求凯大催化列示报告期内与公司第五大客户江苏炬隆有关的销售及采购商品名称、类型、金额等，说明江苏炬隆同为客户与供应商的原因及合理性，收入确认方法是否准确；说明公司是否与江苏炬隆存在关联关系，是否存在利益输送或虚增销售的情形；要求公司补充说明在主要客户和供应商中，是否还存在同为客户和供应商的情形；如存在，请说明是否与公司存在关联关系或可能造成利益输送的其他关系，并解释其合理性。

同样在6月12日，驱动力收到北交所下发的年报问询函，要求说明净利润大幅下滑的原因及合理性、一年以上的应收账款占比大幅增加的原因与合理性以及募投项目进展缓慢的原因等；说明毛利率持续下降的原因及合理性，毛利率是否存在继续下降的风险。说明是否存在跨期确认收入及跨期结转费用和成本的情形，是否存在通过不当会计处理调节利润的情形。

关于募集资金使用方面，驱动力公开发行募集资金6000万元，扣除发行费用1180万元，募集资金净额为4820万元，募集资金用途为年产9000吨造血营养产品及研发中心建设项目。截至报告期末，累计投入金额2882.82万元，投入进度59.81%。对此，北交所要求驱动力说明该募投项目进展缓慢的原因，投资进度是否滞后于规划预期，项目可行性是否发生重大不利变化，是否存在无法按期完成项目建设的风险。

包括凯大催化、驱动力在内，今年以来已有34家公司收到年报问询函，近期就有利尔达、国航远洋、同辉信息、拾比佰、灵鸽科技等。从北交所下发的年报问询函来看，其关注的内容涵盖了上市公司毛利率和经营业绩、销售费用、应收账款、债务情况、存货、供应商信息、研发费用等多个方面。这种多维度追问的方式，有助于全面了解上市公司的财务状况和经营成果，进一步推动上市公司提升信息披露质量。

对此，周运南表示，作为长期跟踪新三板、精选层以及北交所的投资者，其认为年报问询函从北交所前身精选层时期起，就是一个常态化、常规化、流程式的财报监管日常形式。

在周运南看来，北交所监管层发出年报问询函的旨意是遵循注册制的核心主旨，问出一个真实的信息披露。所以每当财报季都会对一些公司未能全面详实披露清楚的信息发出问询函，让公司补充披露，让投资者了解到更全面的信息，以作出更精准的投资决策，这与沪深交易所发现重大舆情、重大信披遗漏甚至造假而下发年报问询函有所不同。

“所以，面对北交所公司收到年报问询函，无需惊慌，只是一个日常监管，是一个更全面了解公司的机会。”周运南说。

这些公司的回复值得关注

面对年报问询函的提出，各公司普遍采取了积极应对的态度。北交所网站的统计显示，目前已有23家公司对年报问询函进行了回复。

从回复的内容来看，各公司普遍对问询函中提出的问题进行了详细的解释和说明，同时也对部分问题进行了补充和修正。这些回复不仅为投资者提供了更加全面、准确的信息，也展现了各公司在信息披露方面的规范性和透明度。其中，部分公司回复的情况颇具看点，值得投资者关注。

以昆工科技为例，公司被要求结合主营业务开展情况、行业需求变化、产品毛利率变动等说明本期净利润大幅下滑且为负的原因及合理性。回复中，昆工科技列出2023年、2022年，公司营业收入、毛利及净利润实现情况，公司表示报告期内营业收入和营业毛利下降是净利润下滑的原因之一。

昆工科技表示，近年来，公司坚持“电极材料+储能电池”双轮驱动的发展战略，积极响应国家绿色环保、高质量发展的方针，寻求突破，拓展业务边界，布局新兴产业储能电池产品及系统业务，同时守正创新，聚焦传统主营电极材料业务。传统主营电极材料业务方面，公司依托在湿法冶金电极材料领域的成本优势、客户资源优势和技术研发创新优势，不断追求降本增效，加强生产线工艺技术的升级改造和自动化建设，持续深化主营电极材料业务的产品研发、设计、产业化生产制造、销售及服务，加强高附加值、 高毛利产品的市场拓展，积极拓展产品品类，拓展海外市场份额，开拓增量市场，不断服务于客户对绿色、高效、节能等方面的高标准严要求，服务于客户生产过程的全流程优化、生产运营的全领域协同、设备全生命周期管理的目标，持续构筑核心增长护城河，巩固冶金电极材料行业领先地位。

在新业务大容量铝基铅炭储能电池方面，昆工科技持续提升储能电池业务的创新发展新势能，以为客户提供高效稳定、安全可靠的产品和全生命周期的服务为核心理念，加强储能电池的研发投入，提升生产线的生产效能，降低储能电池生产成本，全面加强从电芯到电池簇，生产到系统的一致性，以保障储能电池及系统的高效量产和高质量交付。

再如，微创光电被要求结合与视联动力合同签署时间、采购内容、交易金额、期后结算情况等，说明项目履行是否正常；视联动力与公司及原实际控制人、董监高是否存在关联关系。

对此，微创光电表示，2021年12月22日公司作为甲方与视联动力签署某涉密项目授权销售合作协议，主要内容为：一，双方就某涉及国家秘密的信息系统建设项目的建设、推广达成华中区域授权销售合作协议。二，视联动力授权公司为该涉密项目视联网设备授权区域独家销售合作方。三，在协议授权范围内，公司向视联动力采购总金额为1.45亿元。

微创光电透露，该项目因项目资金原因，进度明显滞后于预期，2024年该项目开始加快实施，因项目进度不及预期，公司正协同业主方与视联动力共同促进项目推进并加快其他应收款项的处置。

市场人士分析，年报问询函的回复情况对上市公司的市场影响不容忽视。一方面，详细的解释和说明有助于投资者更好地理解公司的经营状况和财务状况，降低投资风险；另一方面，积极应对和强化投资者沟通也有助于提升公司的市场形象和信誉度，增强投资者的信心和支持。因此，建议各家公司应高度重视年报问询函的回复工作，加强信息披露的规范性和透明度。

责编：梁秋燕

校对: 姚 远