劳保快要破产 政府敢面对吗？

（本报系资料照片）

根据最近一次的精算报告，劳保将在5年以后破产，也就是用以前累积的基金，来贴补每一年入不敷出的情况，年复一年，基金持续耗损，5年后将全部用完，劳保无钱可发。

根据这份报告，劳保的给付在107年时，包含生育、伤病、失能、死亡以及老年在内的5项给付，加起来等于1年3890亿；到了今年，已经增加到4774亿。但由于人口老化和少子化，劳保的保费收入从107年到今年，只增加了370亿左右，所以必须不断从过去累积的基金，去贴收入不够的部分。预估今年劳保基金期末余额剩下6230亿，到了后年剩4445亿，而到了114年只剩1114亿，而于115年开始由正转为负830亿，等同破产。

如果政府每年拨预算来补不足部分，其累积速度将十分惊人。预估115年补贴830亿，累积补贴到了120年就会达到1兆7000多亿，到了125年会达到4兆4000多亿。政府曾经在多年前组成年金改革委员会，就军、公、教、政务人员、劳工的年金制度进行诊断，并提出改革建议。后来前面4个都动手了，唯独劳工，明明有建议报告，而且已经送行政院，精算报告也把它列为未来的可能情境之一，但到目前为止还是没有动静。

政府不敢动，不表示情况没有恶化。美国前副总统高尔曾说：全球暖化是一个我们不方便面对的真相，劳保即将破产则是执政者不敢面对的真相。但是这个真相攸关每一位在职劳工以及已经退休劳工的权益，也关系国家财政体系的长期负担能力，愈晚处理，其困难度就愈大，最终羊毛会出在羊身上。

基本的问题在于，人口老化和少子化，会导致劳保的支出快速增加，但保费收入的增加趋缓，甚至从122年开始逐年减少。在此同时，基于同样的原因，纳税的人数也会逐年下降。对于现在的年轻人而言，不是他们未来拿不到老年年金，就是由政府编预算补贴，而政府补贴的最后来源，不论是税收或举债，最后还是他们要负担。

国家财政也好，劳保财务也好，听起来很复杂，但基本原理跟家庭一样：如果每年的收入不足以支付支出，就必须吃老本，而老本全部吃完了，就是破产。更可怕的是，预估的劳保破产年度还有可能会提前。比如以103年底为基准的精算报告，预估首次基金累积余额出现负值的年度为116年；但到了以106年底为基准的精算报告，这个日期提前到了115年。根据法令，每3年要提出一次精算报告，以109年底为基准的报告正在制作中，根据过去的经验，今年年底会完成，并于明年年初公布。在这份最新的报告中，破产年度是否又会提前，会是个很大的担忧。

问题的根本症结在于目前的劳保制度，其架构为「确定给付制」，而其收支方式为随收随付（pay as you go）。所有采取这种制度的国家，刚开始实施时所有人都非常高兴，但一旦发生少子化和人口老化，就会发现这个制度无法继续支撑下去。很多实施这种年金的国家包括瑞典、英国、德国，开发中国家例如智利，后来都不得不进行痛苦的年金改革。做的大方向就是把年金分成不同阶层，最底层是基本保障，再往上用其他社会保险制度及私人保险一层层叠上去。但是不管有多少层，基本的精神就是除了底层最低保障外，都必须往「确定提拨制」移动。在后者之下，任一人所领的退休年金，就是过去历年的累积提拨及其产生的投资收益而来，别人拿不走，但也不会增加，一如目前劳保以外的「劳退」制度。

但是要做这种转型非常困难，过程中通常必须出现两件事，一是政府找到特别的财源，来解决整个体系的破口问题，二是即便如此，通常必须配合给付的降低或是费率的增加，前者并溯及既往。这条路很痛苦，也不容易，但正因为如此，更应该早日积极面对，不能逃避。劳保改革，今天不做，明天会后悔；今年不做，明年会后悔。（作者为东吴大学巨量资料管理学院讲座教授，前行政院政务委员）