遗产税节税 专家提出三招

遗产税节税工具

撙节遗产税，财政部、会计师分别提出三招，包括过世者生前分年赠与、转换财产类型至不动产或保单等，及亲属过世后其配偶善用「剩余财产差额分配请求权」与扣除额等，有效降低遗产税。

财政部赋税署指出，现行我国每人每年赠与免税额为244万元，也就是赠与人（送出财产者）每年送给他人的财产总和在244万元内皆免税，但必须留意过世者生前两年内赠与财产将视为遗产课税，建议长者应及早规划财产移转。

若超过赠与免税额度，我国将针对赠与人课税，在赠与净额在2,500万元内适用10％赠与税率、2,500万元～5,000万元则为15％、5,000万元以上皆为20％。

官员举例，若长者要移转现金给一名子女，可每年赠与244万元，以未来十年分年赠与来说，长者十年共移转2,440万元给子女且完全免税。

KPMG安侯建业会计师事务所税务部会计师张智扬则表示，个人也能从改变名下财产课税价值计算方式着手，像是国人最常用的寿险年金保单（要保人与被保人为本人，受益人是法定继承人，且不涉及趸缴、重病、高龄、借贷等投保样态），若为死亡给付，受益人取得保险金时可适用个人最低税负制优惠享3,330万元免税额，超出额度才需计税，适用20％税率。

安永（EY）家族企业传承规划及税务咨询服务执业会计师林志翔也指出，配偶间相互赠与免课赠与税。

另配偶可善用遗产税扣除额与剩余财产差额分配请求权等，如长者婚后财产增加6亿元、配偶无增加财产，若长者过世，配偶可运用请求权，将其中3亿元列入免课遗产税范围。