中企换审计师保上市 SEC示警

中概股年内改聘审计机构案例

中美近期就中概股审计底稿审阅问题在香港进行讨论，但美国证券交易委员会（SEC）官员再度发言，抨击中概股年内透过变更审计机构的方式，指称此种做法，最终可能导致股票不符合继续挂牌上市的资格。

综合外媒30日报导，SEC代理总会计师芒特（Paul Munter）表示，年内已有数家中概股，改聘请位于美国的机构进行审计，期望借此符合上市要求。但这些位于美国总部的机构，可能无法在海外拿到这些企业完善的合并业务资料进行审计，他担心，有更多中概股效仿该方式，强调中概股这种做法很可能会导致公司不符合上市资格。

报导称，SEC关注此问题已久，芒特在9月初时曾指出，审计机构在接新客户前，需要进行全面审查，确保能从这些海外公司的管理团队及前审计机构处，获取需要的所有资料，并呼吁美国审计机构在接下中概股客户案子前要谨慎考量。

美国公开公司会计监督委员会（PCAOB）的声明也指出，如果中概股聘用位于世界其他地方的审计机构，该机构依然要配合PCAOB的调查，按照要求提供审计底稿。

今年已有包括百济神州、再鼎医药等中概股变更审计机构的案例，百济神州从原本位于中国的安永华明，改聘成安永美国负责其审计。近期也有包括盛美半导体有类似动作，改聘美国Armanion会计事务所负责审计。

另一方面，SEC在29日也宣布，对Deloitte位于中国的加盟所德勤华永判处2,000万美元罚款。SEC表示，德勤华永犯下允许部分客户自行进行审计等错误，当中就包括在美中概股公司。德勤华永则表示，已与SEC达成和解，事件涉及2018财年数个项目的审计程序存在缺陷，已纠正相关缺陷。

报导指出，相关事件让SEC紧盯这些四大在中国加盟所，SEC主席詹斯勒（Gary Gensler）批评，德勤华永在审计美股上市的中国企业时，严重违反专业审计要求，强调美国投资人有必要受到保护。

目前主要在美中概股多数选择四大体系作为其审计机构，例如阿里巴巴等聘请PwC与PwC HK，京东与中通快递等聘请德勤华永，拼多多与网易等聘请安永华明。当前中美官员正在香港讨论中概股审计问题，詹斯勒表示，将在12月评估200档中概股，是否符合继续在美国上市的资格。