普华永道庄树清：全球监管趋严 企业出海如何应对税务合规挑战？
本报记者 郝亚娟 张荣旺 上海 北京报道
随着我国企业出海逐步深化，涉税风险防范成为绕不开的话题。当前，各国税制的复杂性和差异性日益增加，企业出海一方面需要借助数字化转型加强税收管理，另一方面，还要加强全球税务规划。
今年以来，我国各地税务部门充分发挥税收职能作用，擦亮“税路通”服务品牌，聚焦出口企业涉税服务需求，落细落实各项稳外贸优惠政策，不断提升跨境税收服务质效，助力企业在国际市场中稳步前行。
普华永道亚太区国际税务服务主管合伙人及税务数字化战略及转型主管合伙人庄树清接受《中国经营报》记者专访时指出：“全球税务监管趋严，各国税务机关正在加强其数字税务管理能力，以提高税收效率和监管力度。对于企业而言，数字化、信息化和智能化是税务业务发展和运营优化的战略焦点。”
全球税务监管趋严
《中国经营报》：当前，全球税收环境有哪些变化？
庄树清：目前税务领域最热门和最具有挑战的税务事项是经济合作与发展组织（OECD）提出的“支柱二：全球最低税（Global Minimum Tax, GMT）”政策（以下简称“支柱二规则”），这是国际税收环境百年未有之重大变革。支柱二规则要求达到门槛的跨国经营企业在任何一个税务管辖区所缴纳的有效税负率不能低于15%。支柱二规则打破了我们国际税传统的理念，计税规则非常复杂，对于企业全球税务合规提出了全新的挑战。
与此同时，我们预计，随着支柱二规则的落地，各国政府也会考虑调整现有税收政策，以应对支柱二规则对其税收和经济环境的影响。这要求企业必须时刻关注OECD和各参与国最新的法规动态，重新思考并调整其全球税务战略，以在新一轮的国际税务变革中更好地从容应对。这种动态性增加了企业在全球范围内保持合规的难度。
《中国经营报》：企业在不同国家和地区出海，会面临哪些主要税务合规挑战？
庄树清：除了支柱二规则之外，跨国企业在多个税务管辖区内运营，每个管辖区都有其独特的税务法规和合规要求。这种多重税务管辖区的复杂性使得企业在制定和执行税务策略时必须考虑到各地的差异，确保在所有运营地区都能满足当地的税务合规要求。
此外，技术进步带来了新的风险。例如，数字经济的发展使得税务机关对跨境电商和数字服务的税收监管更加严格。此外，新兴技术如大数据和人工智能的应用虽然可以提高税务合规的效率，但也带来了数据隐私及其他一系列新的合规风险，企业需要不断更新和调整其策略以应对这些技术带来的变化。
全球政治和经济环境的不稳定性也对税务合规构成了很大的挑战。政治局势的变化，例如最近的美国大选，可能导致税收和关税政策的突然调整。企业必须具备足够的灵活性和应变能力，以应对这些外部环境带来的挑战。
需建立涉税数据治理机制
《中国经营报》：近日，国家税务总局发布通知，自12月1日起在全国推广应用数字化电子发票。在税务的数字化转型方面，企业可以做些什么？
庄树清：各国税务机关正在加强其数字税务管理能力，以提高税收效率和监管力度，例如中国的“金税四期”项目、马来西亚的“电子发票”计划等，这些新的演变不仅加剧了企业税务部门在数据和信息化层面上的压力，也对税务从业者提出了更高的专业和技能要求。因此，数字化、信息化和智能化成为大型集团财税部门寻求税务管理和运营优化的战略焦点。
企业必须根据自身的经营和行业特性，布局相应的数字化转型战略，以确保在全球化的浪潮中稳步前进。财税部门的领导者具体应该关注以下四点：
第一，要确立总部财税部门在集团全球运营中的主导及赋能角色，从而实现总部与各业务板块、海外分支及下属机构之间的步调统一与协作。
第二，企业应建立一套灵活、全面的涉税数据治理机制，实现以数据驱动税务管理。通过打通从源数据到自动化申报的链路，确保全球税务合规的准确性和可追溯性。
第三，企业应逐步实现业财税一体化的愿景。将原有的业、财、税的场景和数据在上游ERP平台以及财务合并及管理系统中进行高度整合以及打通。这种整合有助于实现对下游涉税业务的有效支撑，最终提升税务管理的效率。
第四，企业也应该积极拥抱生成式人工智能、大数据、云计算等新技术，构建高效、敏捷、智能的全球税务管理体系，推动企业在数字化转型中取得成功。
《中国经营报》：AI在税务领域带来哪些影响？
庄树清：普华永道2024年对亚太区首席执行官（CEO）的调查揭示了一个引人注目的趋势：超过三分之二的首席执行官预计，在未来三年内，生成式人工智能（GenAI）将对他们的公司、员工和商业模式产生深远的影响。这种技术的爆炸式发展预示着行业即将迎来一场变革。
税务从业者在全面探索和拥抱GenAI这一前沿技术的同时，必须坚守道德准则和法律规范。譬如，从税务智能产品的设计开发到大语言模型训练数据的甄选，再到工具的实际操作使用，整个过程都需要有一套完善的管理机制，与集团内部准则和行业最佳实践对齐。部门内部必须建立全面有效的监管机制、内部政策和人员培训体系。这样做可以在工具使用的同时，确保数据的有效治理、隐私保护和信息安全，防止个人数据和商业机密等敏感信息的泄露，以及未经授权的跨境数据传输。此外，税务从业者还需要对GenAI输出的内容和结果保持敏感和怀疑。从业者应当牢记，大语言模型产生的内容仅能作为参考，并坚持“四眼原则”，对结果进行复核，以确保其关联性、真实性和准确性。综上所述，税务部门在绘制人工智能的实践策略时，必须同时致力于建设负责任、可持续的健康创新生态，确保其与企业的价值观和社会的普遍标准相匹配。
（编辑：朱紫云 审核：何莎莎 校对：张国刚）