一百張0050年領50萬股利…多少需認列所得課稅？ 專家：答案比很多人想像的還少

台股。（本报系资料库）

去年0050配息两次，分别是3.2元跟1.8元，所以假如存了100张0050，最后总共会领到股利50万元，那么今年报税的时候，会有多少金额被列入所得清单呢？

答案是17万3,400元，应该比很多人想像的少。

理由在于ETF的收益分配除了「股利或盈余所得」外，还包含「国内财产交易所得」等项目。

其中只有前者属于课税范围，至于后者则不用课税，因为这就跟交易股票的价差获利一样，目前国内证所税是停征的，所以不在课税范围内。

所以举我的实际例子来看。 去年0050共配息两次，两次合计领了股利50万元，但因为第一次配息股利所得仅96,000元，第二次配息股利所得仅77,400元，所以只有这两笔在课税范围，合计就是17万3,400元，最后股利所得仅占全部收益分配的34.68％。

虽然这个比例是不固定的，但过去几年，0050的收益分配，股利所得占收益分配的比率大概都是5成以下。

而且股利所得被列入课税的范围越少，未来缴税就会越轻松，所以像0050这种部分价差的收益分配模式下，如果都是长期投资，就会有税务上的优势，而且投资本金越大，或本业收入，综所税级距越高的人会越有感。

比如投资人存了200张的0050，即使目前市值约2400万元，然后去年领100万股利，但最后被课税的范围也只有34万6,800元。

此外股利所得还有可扣抵税率8.5％，所以假如综所税级距在5％以下的人，还可以退税。

如果投资人又懂得海外投资的话，个人基本所得额还有670万的免税额度，以资产配置的角度来看，税务上的优势会更明显，这也是为何我会建议要分散海外投资的原因之一。

每年报税都是上班族最痛苦的时候，因为薪资所得一毛都跑不掉，但假如你懂得投资，又会合法节税的话，就能将你投资获利的效益放到最大。

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