“转板第一股”观典防务财报被“非标”,2.3亿预付款流向何处?

头顶“北交所转板”第一股光环,登陆科创板两年后,观典防务(688287.SH)的2023年财报,被出具了非标审计意见。

大信会计师事务所(下称“大信所”)出具的保留意见,主要针对观典防务支付给6家供应商用于预付资产的2.29亿元,以及对外担保。大信所认为,无法判断该款项的性质和商业合理性,以及对财务报表相关项目的影响。同时,该所对公司财务报告内部控制出具否定意见。

观典防务年报披露后,上交所对上述情况连发两份问询函,三名独立董事提交《督促整改意见函》。4月30日,该股跌逾14%。截至5月8日收盘,最新股价7.8元,当日下跌2.62%,总市值28.9亿元。

2022年5月,观典防务从新三板精选层转板至科创板上市,被称为“转板第一股”。大信所与其合作多年,2016年至2023年担任年报审计机构,并作为公司精选层挂牌、科创板转板上市的中介机构。

2.29亿预付款项流向的6家供应商,与观典防务存在怎样的关系?

第一财经梳理发现,部分公司与观典防务“相识”多年。其中,北京世恒普惠工程技术有限公司(下称“世恒普惠”)在2018年至2020年均是观典防务在建工程的第一大供应商,北京岚琪源机电设备有限责任公司(下称“岚琪源”)在2017年即与观典防务进行过工程项目合作。

而在与上述两家合作时,观典防务曾在工程未完成时便提前支付全部工程款。上述情况在观典防务推进转板时曾引发上交所关注。

2.29亿非流动资产遭保留意见

合作多年,观典防务为何遭大信所出具“非标”审计意见?

大信所认为,观典防务2023年用于预付流动资产的2.29亿元,存在商业合理性问题。

年报显示,截至2023年12月31日,观典防务其他非流动资产余额2.29亿元,支付给6家公司。其中,支付北京路路畅通信息技术有限公司8642.18万元,岚琪源4213.19万元,北京鑫致远科技有限公司1648.9万元,北京亚美复合材料有限公司4600万元,世恒普惠3200万元,北京天华恒信智能科技有限公司597.1万元,主要用于预付非流动资产。

大信所认为,上述款项在审计基准日后至该报告出具日前全部收回,无法判断该等款项的性质和商业合理性,以及对财务报表相关项目的影响。

与此同时,因在实施或有事项审计过程中未能获取相应审计证据,无法判断公司对外担保等或有事项披露的完整性,大信所对观典防务对外担保事项发表了保留意见。

对观典防务的内控制度审计报告,大信所出具了否定意见,称公司在支付大额款项、对外提供担保的过程中,未严格按照相关内控制度规定执行,存在重大缺陷;在授权审批、销售定价、合同执行、出库审批等控制方面,相关内控制度未得到有效执行。

年报披露后,上交所分别于4月29日、5月5日向观典防务下发了两封问询函,先后问及公司预付长期资产购置款的供应商的基本情况、股权结构,公司货币资金及现金流、主要业务及产品等情况。

观典防务的三名独立董事共同提交了《督促整改意见函》,要求公司及时回复问询函、强化与改善内控制度,纠正违规担保行为。

“相识已久”的供应商

2.29亿元预付款项流向的6家供应商,与观典防务存在怎样的关系?

部分公司与观典防务合作多年。2018年至2020年,世恒普惠均是观典防务在建工程的第一大供应商。

据天眼查,世恒普惠成立于2004年,位于北京市,是一家以从事专业技术服务业为主的企业。

2018年和2019年,观典防务向世恒普惠采购“办公楼改建工程”,采购金额分别为697.86万元和310.68万元;2020年采购“无人机航测服务能力提升项目、研发中心建设项目”,采购金额和4111.2万元。

2020年7月,观典防务和世恒普惠署工程建设合同,涉及无人机航测服务能力提升、研发中心建设两项目,金额分别为3560万元、1577.5万元,合计5137.5万元。

资料显示,双方签署《装修工程承包协议》,由世恒普惠承接岳阳路联东U谷.廊坊国际企业港C区装修改造工程,项目合同总金额5137.5万元,实际预算金额4110万元。

6家供应商之中的岚琪源,也与观典防务“相识”多年。

岚琪源成立于1999年,销售五金交电、百货、电子计算机及外部设备等。

2017年,岚琪源是观典防务预付账款前五名的供应商之一。当年,观典防务向其采购安防装备、数据收发装备,合同金额290万元。

2020年8月,岚琪源与观典防务合作新一代无人机产业化能力建设项目,后者向其采购高精度复合材料成型工艺设备采购,合同金额1848.5万元,并约定了款项支付相应时间节点。

工程未完成支付全部款项

在与上述两家供应商合作时,观典防务曾在工程未完成时,便提前支付全部工程款。

2021年底,观典防务推进转板之际,上交所在问询函中要求公司说明,主要在建工程项目金额和进度的确认依据,付款进度与工程进度和合同约定的匹配关系。

2020年7月,观典防务与世恒普惠签署工程建设合同,涉及无人机航测服务能力提升、研发中心建设两项目,金额分别为3560万元、1577.5万元。彼时双方约定,观典防务在合同签订10日内、完成地面及措施项目工程、完成装饰及水电、工程验收合格后节点,分别支付960万元、1100万元、2050万元、付清余款。

但观典防务提前支付了所有款项。资料显示,截至2020年年底,上述工程进度49.47%,公司实际付款金额合计5137.5万元,付款比例100%。

观典防务给出的理由是部分项目拆装重建、项目定制化装修项目较多等,并称其与世恒普惠合作多年,具备良好信任关系,因此决定提前支付其全款,以保证项目顺利实施。

在与岚琪源的合作中,也出现了项目付款进度与合同约定有差异的情况。

观典防务与岚琪源2021年签署1848.5万元合同,约定设备安装调试完成验收合格后支付610万元,但报告期末相关设备暂未验收,相关款项已支付,主要原因为相关设备已经到达公司场地,但是相关设备还需要与公司厂房进行联调联试适应性运行,故双方暂未签署验收报告。

截至2021年6月底,该工程进度80%,观典防务实际付款1763.5万元,付款比例95.4%。