建经公司第三方查核 建筑融资有保障

安信建经总经理张峰荣。（安信建经提供)

近几年以来，国内传出多起「建筑融资超贷」等消息，银行轻则蒙受金额损失、或被裁罚，重则遭检调介入调查、多多少少赔掉商誉。每当类似事件发生时，屡屡提醒着我们该认真正视如何建立更完备的融资放款管理制度，使银行债权获得更有效的保障。事实上，我个人认为银行大可与建经公司携手合作，由建经公司提供公正第三方查核，为建筑融资加一层保险，共同建立完备的放款管理机制；若能成功推动，将是我国金融监理上重要的里程碑。

纵观目前国银建筑融资授信，需依照《金融控股公司及银行业内部控制及稽核制度实施办法》进行；然而，实务上融资授信大多会因各家金融机构的内规、时空环境与经办人员的差异而有所不同，授信标准「因人而异」、「因地制宜」并不罕见，同一笔授信案交由不同经办人员、或不同分行，授信条件大多会有所差异，而如此情况无疑会增加授信风险。

再者，2020年至今外部因素风云骤变，包括营造成本高涨、利率上升、ESG议题蔚为风潮、碳费预计开征，以及国际地缘政治风险上升与经济下行的挑战。房地产业者经营风险上扬，陆续有小型建商宣布不支倒闭，若倒闭情形进一步恶化，将会波及我国金融体系稳定。因此，我认为有超前部署、强化授信品质之必要，由建经公司协助银行进行「建筑融资查核签证作业」，如同会计师办理财报签证一样，建构我国建筑融资授信管理之标准与规范。借由建经公司制度化、系统化的查核作业，以降低人为的弊端与风险。

所谓「建筑融资查核签证作业」，有「工程进度查核」、「销售率查核」、「建案财务稽核」等三大要点，第一项工程查核，包括由建经公司办理事前资料审查、事中现场确认、事后出具报告，若工程进度有差异或给付工程厂商款项有异常，即可知会融资机构；第二项销售查核，则包含事前资料审查、事中销售查核、事后出具报告，详尽比对建案实际销售状况，以及核对预售屋入款资料与对帐单资料，应能勾稽出销售回报不实、灌水，或者金流等相关疑义。

第三项建案财务稽核（专款专用查核），包含事前资料审查、事中专款专用查核，以及事后出具报告，除了与融资信托机构逐项确认请款相关凭证单据，及「预定工程拨款进度表」，且会派专员至工地现场查核工程进度，并与现场人员访谈了解施工或付款是否有异常。倘若发现工程进度不符或拨款相同单据异常，即会传达给融资机构周知。

建经公司因具备充足的建案开发经验与专业知识，若往后订定建筑融资在一定金额以上，需由建经公司出具「建筑融资查核签证」始能放款，能够降低银行放款风险，让优质建商获得足额贷款、同时拒地雷建商于千里之外，以良币驱逐劣币，促成银行、建商、地主、消费者多赢的新纪元！