美国个人税 至少有十州要调降

美国目前有十个州已宣布将下调2023年的个人所得税税率，包括乔治亚州、爱达荷州、印第安那州、爱荷华州、肯塔基州、密西西比州、那布拉斯加州、纽约州、南卡罗莱纳州和犹他州。

科罗拉多州则预计于11月进行投票以决定，而其他州别仍有可能在未来的特别会议上讨论是否实施税率下调一事。

在通过的州别中，以纽约为例，从2023年开始（比原计划提早两年），针对收入在13,900美元至80,650美元的单身纳税义务人，其税率将从原本的5.85％降至5.5％。而针对收入区间在80,650美元至215,400美元的单身的纳税义务人，其税率则是从原本的6.25％降为6％。

除了调降个人税率外，也有11个州针对个人税务居民推出税收补助措施，像是加州、科罗拉多州、德拉瓦州、乔治亚州、夏威夷州、爱达荷州、伊利诺伊州、缅因州、新墨西哥州、南卡罗来纳州和维吉尼亚州。

以加州为例：根据加州2023财政年度预算的规定，及时申报其2020年个人所得税税报的单身纳税义务人，可能有资格可以获得高达700美元的税收补助金。补助的金额将取决于申报者是否有申报受抚养人与其收入水平。有申报受抚养人的单身纳税义务人，若其加州调整后总收入（CA AGI）为7.5万美元以下，可以收到全额700美元的补助。随着调整后总收入增长，补助金额会逐渐减少。

若有申报受抚养人的单身纳税义务人的调整后总收入超过25万美元则无法获得任何补助。另针对有申报受抚养人的夫妻合并申报纳税义务人，其可获得的最高补助额度为1,050美元，该金额一样会随着收入的增加而逐渐降低。

资诚税务咨询顾问公司执行董事苏宥人提醒，美国纳税义务人在申报联邦税的同时，请务必检视自身是否有需要同时进行州层次的税务申报，以完整完成自己的税务申报义务。

另外，目前美国也有六个州调降企业所得税，包括爱达荷州、爱荷华州、内布拉斯加州、新罕布希尔州、宾夕法尼亚州和犹他州；科罗拉多州同样会在11月投票决定。

以宾夕法尼亚州为例，其2023年的企业所得税税率将降低整整1个百分比，从9.99％降至8.99％。而在之后的年度中，税率将以每年下降0.5个百分比的频率调降，直到2031年年初，企业所得税税率降至4.99％为止。

苏宥人建议，美国纳税义务人在申报其年度税报前，可预先咨询美国税领域专业人士，在因应美国税局不断变化的申报标准的同时，避免不必要的额外税务成本与风险。