美PCAOB祭新规 盯中概股

近三个月美方紧盯中概股概况

美方持续紧盯中概股审计问题，美国上市公司会计监管委员会（PCAOB）当地时间22日通过一项新框架，将有助于PCAOB实施「外国公司问责法案」，此框架将于美国证券交易委员会（SEC）批准后生效。市场人士分析，此举剑指200多家在美股上市的中资企业。

早在3月下旬，美国证券交易委员会就公布了临时修正案，为「外国公司问责法案」铺路，要求在美股上市的外国公司，若连三年「不遵守」美国审计标准将遭到下市。

华尔街日报23日报导，PCAOB计划利用这项新框架来决定，是否可以对中国或香港等某些司法管辖区的审计公司，进行调查或审查。负责监管PCAOB的美国证券交易委员会随后可能会要求被这些公司审计的企业揭露更多资讯，并采取其他措施，包括公布交易禁令。

报导指出，PCAOB每三年对40多个司法管辖区的200多家非美国审计公司进行检查，但因未经中国相关部门批准，PCAOB不能审查中资企业的审计底稿。

譬如，中国叫车平台龙头滴滴出行6月30日登陆美股，7月2日随即被中国政府进行网路安全审查，自此引发美股中概股监管风暴，更造成7月份中概股市值蒸发近1兆美元。

先是美国民主党参议员Chris Van Hollen于7月初表示，SEC应调查滴滴出行公开资讯是否故意误导投资者。SEC委员Allison Lee则在7月下旬提出，美股中概股必须定期汇报中国政府对其业务的监管风险。

近期，SEC主席詹斯勒（Gary Gensler）更多次亲上火线大谈中概股问题。詹斯勒曾在8月下旬承诺，将严格执行中概股需要在三年内遵守允许美方检视审计底稿的规定，并指相关公司若不遵守规定，最快会在2024年于纽交所或那斯达克交易所下市。

9月20日，SEC表示，投资透过可变利益实体（VIE）架构上市的中概股，将有潜在风险。SEC并警告投资者，如果中国方面认定这些上市企业违反中国法律，在执行任何合约时可能受到中国司法管辖，还有可能受到实体所有者和美国股东之间利益冲突的影响。