财税基础知识

上篇讲解了企业设立的基础知识，本篇主要讲解财税基础知识，针对财税行业小白财税法一点通C先生整理了这篇财税基础知识培训文章。

一 .生产企业资金流动过程

二.会计要素与会计等式

企业会计要素由资产，负债，所有者权益，收益，费用和利润这六项构成。

企业会计等式：资产=负债+所有者权益

三.会计核算方法体系

会计方法包括会计核算方法，会计分析方法和会计检查方法。会计核算方法是对经济业务进行完整，连续和系统的记录和计算，为经营管理提供必要的会计信息所应用的方法。

四.税收要素

五.税务登记制度

纳税人就有关纳税事宜依法向税务机关办理登记的一种法定手续。五证合一后无需单独到税务机关办理税务登记，其领取加载统一社会信用代码证件作为税务登记证使用。

注销税务需要先向税务机关申报清税，拿到清水证明后办理注销。

六.首次申领发票

发票一般三联是指发票联，抵扣联，记账联。

首次领取发票需要办理涉税事宜有

A.发票票种的核定

包括纳税人领取发票的种类（普票和专票），最高开票限额，每次领取发票的数量和领用方式。

2020.2.1小规模可以自行开具增值税专用发票。

纳税人首次申请最高开票限额由区县税务机关依法批准，最高开票限额不超过10万的，主管税务机关不需要事前进行实地查验。

首次申请领取发票的最高限额不超过10万的，每月专票不超过25份，每月普票不超过50份

后续领取发票的，纳税信用A级纳税人，一次领取不超过3个月的发票用量，纳税信用B级的纳税人一次领取不超过2个月的发票用量。

领取电子发票的不再领取纸质的发票，二十领取电子发票的号段。

B.首次税务报到应按规定购买金税盘或税控盘等专用设备，首次领取机器后应道税务机关进行专用设备的初始发行。

七.发票是如何开出来的

打开开票软件，登录账号密码，打开软件，点发票管理，选择发票种类，填写涉税发票信息，最后打印。

1 互联网连接状态下在线开具发票

2.选择相应的编码开具发票

八.常见税种

首先了解分税制，区分国税和地税每个税种分配比例不一样，目前主要的增值税国税地税是55开，所得税是64开。

增值税13%，9%，6%，3%，1%，0%

城市维护建设税，教育费附加以及地方教育附加

建设税市区7%，县城，镇5%，其他1%

教育费3%，地方教育附加2%

消费税，

土地增值税，

资源税，

车辆购置税

关税，

烟叶税，

环境保护税，

企业所得税，25%，20%（非居民），15%（高企），小微分阶段，个独/合伙0%

个人所得税，超额累进制税率

印花税，

房产税，

车船税，

契税，

船舶吨税，

城镇土地使用税

耕地占用税

自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

九.小规模纳税人与一般纳税人

财税2018年33号规定，小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。国税令第43号文年应税销售额超过小规模标准的应登记为一般纳税人。

一般纳税人注意时间是连续12个月超过500万销售额。

除此之外还有税率不同，计算方式不同，抵扣不同，下篇详细介绍。

十申报纳税时间

1.增值税的纳税期限

增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。扣缴义务人解缴税款的期限，依照前两款规定执行。

纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。

2.企业所得税的纳税期限

企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。

企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

3.个人所得税的纳税期限

居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。

4.总结涉税时间需要记住的：

小规模纳税人每季度1号-15号申报及缴纳国地税金；

一般纳税人每月1号-15号申报及缴纳国地税金（遇节假日顺延）

『注意：增值税以及相关的附加税（城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加）』

每月1号-15号个税明细申报

每月有合同需要申报印花税（北京：印花税每月随时发生随时申报，代账公司是每月针对合同统一）缴纳印花税。需要填写印花税申报表、银行缴款单、银行缴款单、银行缴款凭证-完税证明）

每年1月-5月31进行企业所得税汇算清缴申报（对去年的利润）

每年1月1日-6月30日进行企业年报（企业信用信息公示系统）

每年7月1日-9月30号进行残保金审核（自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数20人以下（含20人）的小微企业，免征残疾人就业保障金，此类单位也需要去相关部门审核残保金。现在北京一年交两次，5月，10月各交一次）

注意：各地区地方税种申报时间如有区别，请根据当地地方政策执行。