陳力俊／信用卡與賦稅不公背後的故事

陈力俊

台湾许多成人在生活中常用信用卡或线上购物。另一方面，则眼看薪资停滞、房价飞涨、贫富不均日益扩大、所得税收主要由薪资阶级负担等，背后的故事颇值得探究。

英国BBC调查记者帕雷帝（Jacques Peretti）积二十年经验，采访了许多改变世界的执行长、政治人物、经济学家与科学家，将调查成果集结成《改变未来的秘密交易》一书，主要论点是一群高人谈成的交易，改变我们的工作、赋税，也让我们用不同角度思考生活。这些交易都有个共通点，那就是发明了一个问题，然后销售它的解答。他在书中，举出许多让人惊骇的例子，值得大众思考探究。信用卡普及与赋税不公是其中两个显例。

刷卡以及线上支付风行是因为「付现金让消费者很痛苦，延迟支付才能快乐挥霍」的认知。有科学家曾对五百位麻省理工学院学生进行一项实验，对某种热门商品竞标，有一半被要求付现，另一半则刷卡，结果信用卡的平均出价是现金的两倍，有些甚至高出六倍。现金出价者不想把金钱脱手，但刷卡的出价者则毫无顾忌。这是因为信用卡带来购物的愉悦，却毫无痛苦，而骗自己「信用卡是白吃午餐」的心理作用非常强烈。

核磁共振扫描脑部实验显示，付现时会点亮一条特定的神经管路，让人感受到损失，导致退缩，刷卡则没有感受到这般痛苦。信用卡让人「无痛血拚」，增加消费。线上购物等于开了一家「及时满足的糖果店」。

公民「各尽本分」诚实纳税原是天经地义，避税则是人人喊打。但在一九七○年代，会计师设法改变社会对避税的心态，从犯罪变成聪明的会计技巧。他们传达的讯息是，把财富创造者的责任从「该缴的就缴」颠倒成「尽可能别缴」；他们说，法规不再是让人遵守的，而是让人打破的。

约于同时，英属开曼群岛成为避税天堂，因为英美法系只规定禁止事项，严格的法规只会用在明显的不当行为，或是受到他国政府的强烈压力下才会制订，如此几乎让避税者可以为所欲为，除非有人阻止他们。如果犯罪可以合法，那你何必触法？关键在于这些交易是在海外发生的。

雪上加霜的是，一九七九年，自由世界两位权力最大的领袖，英国柴契尔夫人与美国雷根，领导了一场革命，认为提振经济的最佳方式是由市场决定，而不是政府，而这场革命的核心就是减税。同时避税胜地不再是见光死的海外秘密，鼓励大家聪明理财，避税是必须参与的「责任」，而非必须掩盖的犯罪。在欧洲与美国将避税改头换面成「企业家的进取心」，代表政府默许企业漠视老百姓遵守的法规，纳税成为「小人物的事」。

以往人民与企业必须付出代价换取功能健全的社会，但现在即可主张：我们长期都能受益，低税率代表更大的生产力与利润，而企业的经济利益会透过「涓滴效应」分享给老百姓。而根据一位剑桥大学经济学家研究，这种效应「从来就没有发生过」。

以上仅摘录《改变未来的秘密交易》书中两章主要内容，该书共有十五章，分述十五个主题，可谓篇篇精彩；透过访谈许多「始作俑者」，广征专家意见。虽有时「先画靶再射箭」，流于一面之词，但主要论点言之成理，值得大家精读，一探究竟。（作者为中研院院士，清大特聘研究讲座教授）