反映物价 遗赠税级距明年拉高

反映物价走势,遗产税及赠与税的课税级距明年可望同步调高。图/本报资料照片

遗赠税级距明年拉高一览

反映物价走势,遗产税及赠与税的课税级距明年可望同步调高。遗产税级距将提高600万元到1,200万元,赠与税级距可望调高300万元至600万元,这是2017年5月遗赠税课税改采三级制以来,级距逾七年首度调整。

遗产税和赠与税是国人传承资产最关键两税目,遗产税免税额1,333万元,赠与税则是244万元,两者2022年才调涨,明年不会再调整。遗产税的六大扣除额,今年起也已反映物价调整。

至于课税级距,即超过免税额之后的部分如何计税,须等主计总处10月物价指数公布后才能定案,若距上次调整(即2016年)的物价涨幅逾10%,会依期间物价指数涨幅调整课税级距。

统计至6月底止,物价指数较前一次调整已上涨11.94%,明年遗赠税级距提高几乎已成定局。依现行遗赠税三级制,遗产税以5千万元和1亿元为分级标准,赠与税是2,500万元和5千万元,三级税率为10%、15%和20%。

在明年新版级距部分,赠与税10%级距可能提高300万元至2,800万元,上限20%的级距拟调高600万元至5,600万元。遗产税级距则调高600万元和1,200万元至5,600万元和1.12亿元。以遗产税为例,若课税遗产金额为5,500万元,原本适用15%税率,明年若级距调整可能适用10%税率,可减少275万元的税金。

财政部统计,去年申报遗产税件数18.84万件,仅有6%、1万1,040件核定须缴税。依遗产税级距来看,遗产总额5千万元以下、税率10%的案件占87%;税率15%者占7%;遗产总额逾1亿元者共有698户、占比约6%。

赠与税2023年课税案件2万714件,应课税赠与总额2,262亿元,平均每件赠与金额达到1,100万元。