资诚税务科技方案 解决企业子公司管理痛点

（资诚22日举办「税务管理新时代－税务治理及税务数位解决方案」研讨会。图／资诚提供）

资诚PwC会计师事务所22日举办「税务管理新时代－税务治理及税务数位解决方案」研讨会，探讨企业面对近年变化快速的国际税务环境和税务治理等议题，并提供实务案例及现场展示解决方案。

面对全球化、新科技及高度透明化的新环境，资诚联合会计师事务所税务法律服务营运长许祺昌表示，企业必须快速且即时掌握内外部大量资讯，税务管理的发展也必须同步配合企业整体的永续发展策略和数位转型方向并进，企业才能够快速顺应情势，同时提高企业的竞争力。

资诚联合会计师事务所税务科技管理与税务策略服务主持会计师曾博升表示，近年国际和台湾的税务法令变革十分快速，并且对于企业在财税资讯方面揭露的透明度和一致性的要求日益严峻，加上国与国之间类似共同申报准则CRS的税务资讯交换机制的建立，导致企业在法令遵循及合规的层面遇到前所未有的挑战。

曾博升也举例，即将上路的受控外国公司法CFC或全球最低税负制要求企业必须每年申报包含所有子公司的财务资讯、持股架构、股利分派金额、各项税负缴纳状况或有效税率计算等。资讯的搜集、整理和判读对于企业的财税单位而言，势必将产生更大量额外的作业成本与难度。

同时，在大数据技术运用下，各国税务主管机关在资料搜集、处理以及稽查的手法也已导入和运用数位技术，曾博升认为，企业必须相应尽快做出调整和数位转型，让税务管理具备更快速的反应能力和韧性，才能够因应环境变化带来的挑战。

曾博升建议，企业在导入数位化工具转型税务管理时，必须从整体税务生态环境进行设想，结合营运目标、执行成本和经营效率等不同的面向考量，打造理想的税务营运和管理体系。对于大型的跨国集团而言，税务管理还需进一步针对搭配合适的科技工具或系统导入作为管理底层的基础，从流程现况进行诊断和改善，进一步建立集团税务风险管理架构，以集团税务策略的实践作为最终目标，为企业创造更高的价值。

以企业税务管理常见痛点为例，像是企业管理有效税率、企业总部掌握和管理海外子公司的税务申报、集团内交易订价落实、监控及调整，还有企业快速因应各地最新法规要求等。曾博升建议，企业必须寻求适合自身需求的数位化解决方案，才能将税务管理的提升与价值发挥至最大化。

资诚的税务治理及数位解决方案，例如针对不同规模的企业以及不同面向的管理痛点，分别发展出相应的数位解决方案：税务资料自动化处理工具，能让企业在税务资料的搜集及整合达到即时性、正确度高且具有弹性。

而资诚税务视觉化分析工具则协助企业能够在庞杂海量的税务资讯中迅速地找到重点，做出决策因应。

此外，资诚的一站式税务ERP系统不仅具备资料处理自动化及分析视觉化的功能，更结合税务管理思维与流程产出综效，真正达到通过数位化将集团的税务策略和目标落实在税务管理的日常中。

资诚联合会计师事务所税务法律服务会计师刘欣萍表示，根据资诚发布的《2021台湾企业领袖调查报告》发现，永续经营与ESG是近年企业在追求自身营运发展的过程中非常重视的使命与愿景。

其中，税务治理作为企业社会责任及公司治理的关键环节之一，也是更广大的利害关系人相当关注的议题。企业在税务治理的面向上需要更多的思考与提升，才能在变化快速的税务环境中，维持企业永续发展的竞争力。

至于企业应如何提升税务治理，刘欣萍指出，全球租税环境的趋势变化对于企业资讯的透明度和一致性的要求越来越高，例如：欧盟激进跨境税务安排申报（DAC 6）要求纳税义务人必须揭露激进的租税规划。

而国别报告则是要求大型的跨国集团必须按照租税管辖区揭露收入、税前获利及纳税情况等，搭配三层文档的要求从价值链角度揭露集团的获利动因和各成员在集团价值创造的主要具体贡献。此外还有欧盟公开国别报告制度（草案）和全球最低税负制等众多法令变革，驱使企业必须提升税务治理的深度与广度。

刘欣萍建议，企业应架构合适的税务治理策略，订定目标和风险管控政策，针对风险管控进行分析和改善，并搭配适合的数位化工具让税务管理机制有效运作，才能落实企业的税务治理，满足企业永续发展的目标与期待。