大陆税制改革 资诚:中小企、科技业利多

中国大陆陆续发布「十四五规划」、《政府工作报告》等揭示未来税制改革经济发展方向资诚(PwC)会计师事务所指出,大陆税改重点包括月收入在人民币15万以下的中小企业免课增值税科技业研发费用扣除比例将提高至100%。

资诚两岸商务税务服务会计师徐丞毅表示,大陆拍板定调财税政策有鼓励中小企业发展、支持企业科技创新、吸引高端人才等三大重点。

在中小企业有两大利多,徐丞毅指出,未来若为月收入人民币15万以下的中小企业(小规模纳税人)将免征增值税,所谓增值税类似我国加值型与非加值型营业税。若中小企业符合小型微利门槛、也就是每年应课税所得低于人民币100万元,企业所得税率可从10%降为5%。但课税所得在人民币100万到300万间,所得税率仍维持10%。

在企业科技创新部分,徐丞毅表示,中国大陆制造型企业研发费用加计扣除比例将提高为100%,等于所有研发费用都能用来抵税。

徐丞毅指出,若科技业增值税有增量留抵税额,也有机会申请退税。所谓企业增值税留抵税额,指的是企业计算增值税时可「进销互抵」,于销项税额中扣抵进项税额,仅就互抵后的余额报缴增值税。若是企业生意不佳,进货大于销货情形,未使用的进项税额可在后续申报各期增值税申报时留抵各期税额,大陆税局研拟让企业提前拿到留抵税额退税。

此外,为吸引高端人才,徐丞毅表示,大陆各地方税局也祭出高端人才落户购房、个人所得税实质税率不超过15%的优惠

资诚指出,在中国大陆的台商多半会依政策风向调整企业发展,台商可加速大陆子公司升级转型,引进更多高端人才以适用租税优惠。

至于部分台商已逐渐无法红色供应链竞争,甚至面临财税政策不对等竞争的情况。资诚建议,台商应思考缩编中国大陆制造厂规模,改以中小企业的型态试探当地水温,甚至重新审视在中国大陆的营运布局