2024年進入倒數！2025年每個人都要懂的「十大稅務新規」來了

掌握最新课税新规，才能守住荷包。图/联合报系资料照片

2025年即将到来，财政部提醒，从明年元旦起将实施包括调高每人基本生活费、综所税免税额和特别扣除额修正，并调高小规模营业人营业税起征点，以及延续现股当冲交易优惠税率等10项利民新措施，帮民众减轻负担、以提供更便捷的税务服务。

首先，在调整综合所得税与基本税额相关项目，明年5月申报2024年度综合所得税时，每人基本生活费从20.2万元调高至21万元。

第二，一般纳税人免税额从9.2万元调高至9.7万元，70岁以上长者免税额由13.8万元增至14.55万元；标准扣除额，单身者从12.4万元提高至13.1万元，有配偶者从24.8万元增至26.2万元。

另外，还有薪资及身心障碍特别扣除额从20.7万元上调至21.8万元；基本所得额免税额从670万元调高至750万元；保险死亡给付免税额从3,330万元提高至3,740万元。

第三，特别扣除额修正部分，幼儿学前特别扣除额，适用年龄扩大至6岁以下，第一名子女扣除15万元，第二名及以上子女每人扣除22.5万元，取消排富规定；房屋租金支出特别扣除，改列特别扣除项目，每户扣除上限提升至18万元，但须符合无自有房屋及排富条件。

第四，调高小规模营业人营业税起征点，销售货物业别的起征点月销售额由8万元提高至10万元；销售劳务业别的起征点月销售额由4万元增至5万元。

第五，延续现股当冲交易优惠税率，现股当日冲销交易证券交易税率千分之1.5优惠延长至2027年12月31日，需待立法院通过《证券交易税条例》修正案。

第六，复康巴士与载运轮椅车辆免征货物税延长，购买身心障碍者复康巴士或载运轮椅使用者车辆并完成领牌登记者，免征货物税优惠将延长五年至2029年12月31日。

第七，遗产与赠与税课税级距调整，遗产税净额5,621万元以下适用10%，5,621万至1亿1,242万元适用15%，超过1亿1,242万元适用20%；赠与税：净额2,811万元以下适用10%，2,811万至5,621万元适用15%，超过5,621万元适用20%。

第八，优化综所税线上申报系统，申报流程简化，登入后立即显示缴退税金额，确认后可直接完成缴退税及上传申报资料；第九，新增网购诈骗退税服务，於单一窗口设置「个人跨境网购诈骗更正进口报单退税」线上申办功能；第十，开放快递税费证明查询与列印，纳税人可登入系统查询或列印快递货物税费缴纳证明，便利化操作流程。