财部遗产税额试算 四情境拒算

遗产税申报税额试算被拒可能原因

不少人可能连自己名下有多少帐户都记不清，更不要说搞清楚父母的财产状况。财政部2022年起提供的遗产税申报税额试算服务，可让民众一指掌握相关资料，在经一年半的办理后，财政部也整理出四大样态可能不符试算条件。

首先是被继承人持有的土地房屋可能是共同持有或共有持分，算不出来；第二种是股票或有价证券未上市柜，涉及计算公司资产净值；第三种是属于上市柜，但集保没有收盘价或加权平均成交价；第四种则是死亡两年内赠与二亲等财产，必须计算可扣抵税额。

财政部为便利民众办理遗产税申报，透过跨部会、跨机关合作，整合不动产、汽车及金融遗产等资料，2022年起实施「遗产税申报税额试算服务」。

财政部说明，适用对象是遗产总额3,000万元以下，且遗产种类单纯案件，上面四种情况的申请因为涉及其他计算，所以可能被拒。其中最常见的是未上市柜股票，死亡前两年赠与的案件也不少。

依现行办法，民众在亲人死亡日起六个月内，透过申请书或线上申请试算，国税局会主动搜集整理遗产及扣除额等资料，提供试算通知书；民众确认试算内容并回复后，即完成遗产税申报。

财政部指出，2022年是第一年办理，全年申请件数有8.5万件，符合条件的有5.6万件；开办至今总计申请试算服务案件则达12.8万件，符合条件者约8.4万件，完成试算比重约65％。

为进一步简政便民，财政部2022年7月1日起陆续精进四大措施，一是缩短试算书表提供期程为30天（营业日）。财政部说明，试算书提供必须由金融机构把资料提供给财资中心平台，时间已由原本的15个工作天缩至十个工作天。

第二是办竣死亡登记者，可免检附死亡证明书或除户资料；三是民众填妥国税局所提供的确认申报书，得就近洽任一国税局临柜递送，由代收国税局收件、核定及发给遗产税免税证明书或缴清证明书。

第四则是将国军退除役官兵辅导委员会及财政部国有财产署任遗产管理人的案件也纳入服务适用范围。

财政部指出，遗产金额3,000万元以下案件应已占9成，以实施情况来说，遗产税申报税额试算免税的占比有94％，由于初期实施是以各地国税局临柜金额为税额试算采择的重要依据，因此订在3,000万元，未来可评估再渐次提高。