规模冲上近1,300亿元 安养信托契约 五大升级

安养信托近三年成长状况

安养信托规模逐年成长，截至2024年第三季止已冲上近1,300亿元，信托公会理事长邱月琴指出，安养信托需求愈来愈大，且民众需求多元化，信托公会推动安养信托契约升级，委请律师事务所研订增修安养信托契约参考范本，此次五大升级整合多种类型资产及功能，更能满足民众多元需求，有利业者推广全方位安养信托。

邱月琴指出，安养信托业务近年来在金管会及信托业积极推动下，至2024年第三季止办理安养信托的受益人近18万人，交付信托的财产规模更达1,288亿元。

邱月琴指出，早期安养信托契约以金钱信托为主，但近年来随着民众需求的多元化，信托财产种类已涵盖保险金、有价证券及不动产等多种资产，也成为此次升级的重点。

信托公会秘书长吕蕙容指出，此次安养信托契约参考范本有五大升级，一、加入「连续受益人」的安排，委托人指定的受益人可不只一位且排列顺序，假设第一顺位受益人死亡，其受益权可以移转给第二顺位的受益人，让受益权可以代代传承下去。

二是结合不同功能的信托业务，如安养信托与保险金信托、不动产信托及财富传承信托的整合。以前范本比较单一财产种类，但新契约设计不仅简化程序，更可依民众需求，将多元资产及多重功能整合於单一信托契约中，降低业者管理成本，便利民众使用。

三、委托人可运用意定监护制度，自行选定未来的监护人并成立安养信托执行信托事务的需求。这个功能纳入范本后，可让委托人在识清楚时选定意定监护人并成立信托，之后法院要裁定监护人时，就会尊重当时指定的意定监护人。

四、委托人死亡时得以信托财产缴纳遗产税及支付相关费用（例如丧葬费用、临时生活费）。这是配合财政部今年新颁政策，同意信托财产可在遗产税丧葬费扣除额额度内支付丧葬费用，不用等缴清遗产税才能动用；并简化缴纳遗产税的程序，纳税义务人可以检具信托业者同意书，洽稽征机关申请以信托财产缴纳受益人遗产税，无须另行提供纳税保证。

五、委托人可约定将剩余信托财产捐赠社福团体的需求。以前少有个案，且银行不受理，因为往往家人会不愿意、难执行，但现在需求增加，纳入范本并有配套，可供民众与业者参考。