湖南打造法治行业实践的“注会评估样本”
湖南省注册会计师资产评估行业党委、湖南省注册会计师协会、湖南省资产评估协会近日印发《关于推进法治行业建设的实施方案》(以下简称《实施方案》)。
受访专家认为,《实施方案》是推动湖南注册会计师资产评估行业法治化建设的重要举措,这是对行业规范的系统性梳理、对行业发展方向的前瞻性探索,有助于构建更加公正、透明、高效的执业环境,促进行业高质量发展,为维护市场经济秩序、保障国家经济安全提供坚实的法治保障。
形成行业持续健康发展的内生动力
法治是社会文明进步的催化剂,是行业健康发展的基石。
中审众环会计师事务所湖南分所所长李新首对《中国会计报》记者表示,《实施方案》为行业的法治建设提供了宏观的政策指导和实践框架,为行业法治化建设指明了方向,提供了行动指南,也为湖南“两师”行业提供了一个全面提升法治意识、深化法治实践、强化法治保障的契机。
在湖南省会计领军人才、湖南有色金属职业技术学院经济管理系教授王威然看来,《实施方案》的出台是对促进行业持续健康发展的必然选择,也是保障各方利益主体合法权益的需求。
“注会评估行业的发展历程表明,只有守法从业才能长远发展。”他说,加强法治建设,营造独立公正、竞争有序的生态环境,是行业高质量发展的必由之路。《实施方案》结合行业发展和本省实际,打造法治行业实践的“注会评估样本”,将习近平法治思想落到实处。
同时,注册会计师、资产评估行业作为经济社会发展的重要力量,其业务涉及众多领域,关系到市场经济秩序和社会公众利益。推进法治建设,进一步明确执业机构和从业人员的权利和义务,提高法律意识、职业素养,规范执业行为,各方权益才能得到充分保障,从而形成行业持续健康发展的内生动力。
“《实施方案》的出台有助于提升行业形象与信誉。通过法治行业建设,规范从业人员的行为,减少违法违规行为的发生,从而提升行业在社会公众中的信任度。”王威然说,通过完善法规制度、强化监管措施、加强行业自律等手段,可以有效防范和化解行业风险,保障行业持续稳定发展。
法治建设的内涵和外延
行业建设的法治化在于保护行业参与者的合法权益,维护市场秩序,促进行业健康发展。
“在这一过程中,权利与义务是相辅相成的两个方面,需要在法律框架内合理界定权利和义务的范围,确保两者之间的协调和平衡。”王威然说。
首先,参与人员依法享有的职权应当被明确并遵循法定程序,确保公开、公正、公平。其次,执业机构和从业人员必须遵守职业道德和行业规范,积极配合行业管理机构的监管工作,共同维护行业的良好秩序。
天信房地产土地资产评估有限公司副总经理、首席评估师申巍同样表示,法治行业建设涵盖各执业机构、全体执业人员、行业协会三方主体,均要严格遵守国家相关法律法规,确保审计、评估工作的合法性、公正性和独立性。
在审计和资产评估工作中,会计师事务所和资产评估机构、注册会计师和资产评估师在运用执业判断的同时,承担着保证审计结论、评估结果客观、公正的义务。
立足行业诚信水平提升、审计质量和专业能力提高,从业人员应加强诚信教育和文化建设,建立完善的诚信档案和信用评价体系。同时,完善审计质量管理体系,建立严格的审计质量控制流程,加强对审计过程和结果的监督和复核,及时发现并纠正存在的问题。另外,建立激励和约束机制,表彰在诚信、审计质量和专业能力方面表现突出的从业人员和机构,反之则进行惩戒,维护行业的整体形象和声誉。
王威然认为,在机构内部建立法律保障机制,不仅是为了应对可能的法律纠纷,更是为了构建一个公平、透明的工作环境,保障机构和从业人员的合法权益。
申巍表示,执业机构应建立包括合同管理、业务操作、质量控制等在内的全面风险管理和合规体系,学习法律法规以及审计准则、评估准则,学会如何在执业过程中提高自己的法律意识。
谈到在执业过程中对机构权益的保护,申巍建议可以从三方面加强:一是与客户签订规范的业务合同,明确双方的权利义务,减少合同纠纷,完善自身的合同模板,对相应条款进行约定,并在合同中建立有效的争议解决机制,包括协商、调解、仲裁或诉讼等方式。二是建立严格的内部控制体系,对执业过程进行有效监督,关键步骤和关键底稿要保证到位。三是每年选择购买执业保险和计提职业风险基金。
三方协同推进法治行业建设
“我们出具的每一份报告,都必须经得起监管机构的检验和社会的监督。在行业建设中推进法治化,是确保行业规范运作、提升服务质量、增强行业透明度和公信力的关键。”李新首说。
他建议,行业协会充分发挥其在法治行业建设中的引领作用,制定并推广具有指导性的法治建设文件和标准,以树立行业标杆。通过组织法治培训和研讨会,提升会员单位的法治意识和能力,在全行业范围内营造尊重法律、遵守规则的良好氛围。同时,加强行业监管,确保会员单位严格遵守法律法规,共同维护行业的健康秩序。
对此,王威然进一步表示,多部门联动,设立专门的监管部门,鼓励行业内互相监督,设立举报机制,对行业违规违法行为进行监督、纠正和惩处。
申巍同样认为,要通过制定严格的审计、评估程序和标准,加强对审计、评估过程的监督和复核,确保审计结论、评估结果的准确性和可靠性。全行业从业人员都应加强职业道德教育,建立诚信档案和信用评价体系。
对于事务所而言,王威然认为,一是牢固树立法治意识,持续强化规范化、标准化、专业化。二是建立健全内部管理制度,确保业务流程合理合规。设立风险控制部门,强化业务的法律风险评估和预防,加强合同管理和审查,规范业务全过程资料档案管理。三是形成学习交流常态机制,建立互动交流机制,提升整体水平。
李新首表示,各执业机构应要求从业人员开展民法典、劳动法、公司法、注册会计师法、会计法、资产评估法、证券法等与行业密切相关的法律法规知识的学习。推动业务流程标准化和专业化,同时建立严格的质量控制体系,确保每一项业务操作都严格符合法律法规。各执业机构、全体执业人员、行业协会三方共同参与到法治行业建设中,将会形成强大合力。李新首说,要通过行业法治建设,在执业过程中将法治观念进一步向服务对象传递延伸,用专业服务助力法治湖南建设,推动形成更广泛、更浓厚的法治社会氛围。
消息来源:中国会计报
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