领息族注意 一次看懂基金配息怎么报税

报税示意图。(图/吴静君摄)

5月报税季来临,是否对于基金报酬的缴税问题而伤脑筋呢?一般来说,投资国内的配息级别基金,或投资海外基金且单一申报户之全年海外所得合计数达100万元以上,都要留意课税与健保补充保费的议题。

买卖注册地在台湾的境内基金,产生的资本利得目前免税。至于基金配息,如来源为投资国内的股票,可选择并入综合所得税或分离课税,若采前者,享免税额8.5%、上限8万元,采后者,税率为28%;如来源为投资国内的债券,则采分离课税,税率10%;如来源为投资海外的股票或债券,则纳入海外所得一并计算。

而买卖注册地在台湾以外国家的境外基金,产生的资本利得或配息,均纳入海外所得。海外所得适用最低税负制规定,一般来说,不同基金同一年度的买卖损益可以互抵,且单一申报户的全年度海外所得合计数达100万元以上,才要申报,未达100万元者,免予计入。

一般来说,基金销售机构都会提供相关扣缴凭单。以基富通基金交易平台为例,若申购的是投资台湾的基金,即中华民国来源所得,基富通会直接向国税局申报,投资人于线上报税时,会自动载入相关资料;若申购的是投资海外的基金,即中华民国以外地区的来源所得,达(含)50万元以上时,基富通将主动寄发电子扣缴凭单。另外,投资人也可登录基富通官网,于帐户总览的「交易查询」页面中,下载近两年于基富通平台的完整所得资料。

基富通总经理王浩宇表示,基金交易平台的资料完整,服务便利,而且买卖基金通通终身0手续费,是最普惠的理财管道。而投资大户因资金部位大,容易达到课税门槛,建议适度配置在累积级别的境内基金,如有资金需求时再获利了结,能有节税效果。至于有现金流需求的退休族,每月领息若超过2万元且配息来自同一档投资国内的配息型基金,也要留意健保补充保费的课题,所以可适度分散到投资海外的配息型基金。