领息族注意 一次看懂基金配息怎么报税

报税示意图。（图／吴静君摄）

5月报税季来临，是否对于基金报酬的缴税问题而伤脑筋呢？一般来说，投资国内的配息级别基金，或投资海外基金且单一申报户之全年海外所得合计数达100万元以上，都要留意课税与健保补充保费的议题。

买卖注册地在台湾的境内基金，产生的资本利得目前免税。至于基金配息，如来源为投资国内的股票，可选择并入综合所得税或分离课税，若采前者，享免税额8.5％、上限8万元，采后者，税率为28％；如来源为投资国内的债券，则采分离课税，税率10％；如来源为投资海外的股票或债券，则纳入海外所得一并计算。

而买卖注册地在台湾以外国家的境外基金，产生的资本利得或配息，均纳入海外所得。海外所得适用最低税负制规定，一般来说，不同基金同一年度的买卖损益可以互抵，且单一申报户的全年度海外所得合计数达100万元以上，才要申报，未达100万元者，免予计入。

一般来说，基金销售机构都会提供相关扣缴凭单。以基富通基金交易平台为例，若申购的是投资台湾的基金，即中华民国来源所得，基富通会直接向国税局申报，投资人于线上报税时，会自动载入相关资料；若申购的是投资海外的基金，即中华民国以外地区的来源所得，达（含）50万元以上时，基富通将主动寄发电子扣缴凭单。另外，投资人也可登录基富通官网，于帐户总览的「交易查询」页面中，下载近两年于基富通平台的完整所得资料。

基富通总经理王浩宇表示，基金交易平台的资料完整，服务便利，而且买卖基金通通终身0手续费，是最普惠的理财管道。而投资大户因资金部位大，容易达到课税门槛，建议适度配置在累积级别的境内基金，如有资金需求时再获利了结，能有节税效果。至于有现金流需求的退休族，每月领息若超过２万元且配息来自同一档投资国内的配息型基金，也要留意健保补充保费的课题，所以可适度分散到投资海外的配息型基金。