保费节税有眉角:防疫保单理赔金不能抵税

(图/小花平台提供)

随着新冠肺炎本土疫情持续延烧,今(111)年的报税季延长至本(6)月30日,你报税了吗?有关今年报税有4大注意事项,先前在小花平台已多有披露,包括:基本生活费提高、未上市柜证交所得税要计税、房地合一2.0新制规定及税务纾困优惠等;此外,值得一提的是,如果想要透过保单来节税,先前热卖大爆单的防疫保单理赔金是不能列举抵税的,需特别留意。

疫情升温 2022年报税新制启动

有关今年个人报税新制在计算上的4大注意事项:

第1点、基本生活费提高至每人19.2万元

去(110)年度每人基本生活费从新台币18.2万元]提高至19.2万元,可以在今年申报综合所得税时扣除,是历年来涨幅最大的一次。

第2点、未上市柜证交所得税需计税

在去年有买卖未上市柜股票赚取价差者,那么今年报税就必须设算最低税负,如果个人最低税负超过当年度综所税负就需要补缴差额税款。

第3点、房地合一2.0新制上路

房地合一2.0新制规定自去年7月1日上路后,即增列预售屋买卖交易等项目,如果是去年1月1日至6月30日期间的买卖交易仍属于旧制财产交易所得,必须在今年报税季列入、申报所得税。

第4点、税务纾困优惠

如果个人与企业在去年收取政府提供的五倍券或是防疫补贴,则统统免课所得税。另外针对防疫最前线的医事人员,不需文件即可全面适用费用率以117.5%加成抵税,至于其他执行业务者则必须附上收入减少3成的证明,其费用率才能以112.5%加成抵税。

除了上述今年个人报税新制在计算上的4大注意事项外,民众在报税时,可以选择标准扣除额或是列举扣除,采2择1适用,如果是选择列举扣除,多半会将医药费和生育费列举抵税,至于防疫保单理赔金因为属于保险给付范围,不能列入综所税扣除额,也就是在报税时不能用做申报减免或是抵减。

最后,财政部并提醒民众赶紧报税,首批退税款预计于7月29日就可退款,另外为降低现场报税感染风险,今年将手机报税升级2.0分流机制,只要动动手指、短短几分钟就能轻松完成报税,履行了国民应尽的义务,同时也大大降低临柜报税徒增感染的风险。