別擔心「富不過三代」 勤業眾信教你三招破除魔咒

台湾多以中小型家族企业为主，随着世代交替，许多企业主都担心遇到「富不过三代」魔咒，究竟该如何解决接班问题，以实现企业永续经营，勤业众信联合会计师事务所8日提出三大策略破解，包括「传统继承制度」、「遗嘱信托」与「家族传承工具」。

勤业众信私人暨家族企业服务团队资深会计师王瑞鸿指出，家族传承不能仅关注财富分配，更需考量相关法律规范，忽略法律议题可能导致家庭纷争，甚至阻碍企业发展，若能善用法律工具进行提前规划，便可有效实现代代相传的愿景。

德勤商务法律事务所合伙律师林光彦表示，随着社会结构变迁，民众对资产传承规划的重视度逐年提高，据司法院统计显示，经公证或认证的遗嘱数量已从2008年的约3,000件增加至2023年的逾1万件，但仍有许多家庭未妥善规划资产分配，陷入争议。

林光彦进一步指出，传统遗嘱虽设立简便，但受到法律限制，例如遗产分割的禁止期间仅有十年，难以进行长期性规划，相比之下，遗嘱信托透过专业受托人管理资产，不仅能确保财产有效运用，还能符合被继承人的长期规划意图，不过要留意特留分制度，避免因期间过长而产生法律争议。

相较于遗嘱信托，生前信托在规划上具有更高弹性，且能避免特留分相关问题。林光彦解释，生前信托在委托人生前即已生效，并且信托财产与委托人名下财产分离，因此不会成为特留分扣减标的，有助于实现长期规划的目标。

林光彦强调，家族传承规划需根据每个家族的特殊需求量身订做，全面考量财产保护、遗族照护及管理需求，选择最适合的工具组合才能达成最佳效果。

勤业众信提醒，家族永续经营需要提前布局，透过结合多种法律传承工具，企业主不仅能打破「富不过三代」的宿命，更能实现企业与家族的长期发展，创造家族和谐与薪火相传的双赢局面。

德勤商务法律事务所合伙律师林光彦与勤业众信私人暨家族企业服务团队资深会计师王瑞鸿。业者提供