金管会信托2.0 让富可过三代

金管会提出信托2.0的四大利多，主委黄天牧希望能提供世代传承的解决方案。图／本报资料照片

打破「富不过三代」魔咒，金管会主委黄天牧提供「代代相传」的新办法。金管会1日公布为期二年的信托2.0方案，勇敢抛出需跨部会协商的家族信托法制及税制改革方向，盼解决现行税法、民法只能「一代继承」的现状，协助企业靠信托稳定股权，甚至可以有家族办公室、家徽、基金会等可世代传承。

金管会的信托2.0抛出四大利多，一是研议成立专营信托公司的可行性，解决现行银行兼营信托业务，资源都被财管部门占用，信托成附属或金钱信托下单单位，难以有效及有创意发展，金管会研议成立专营信托公司，如专营不动产开发、安养信托，甚至是金控下独立出信托子公司，可整合信托商品，独立发展，现行最低资本额要求20亿元，黄天牧表示，可以讨论专营公司的资本额及可营业范围。

二是建立可发展家族信托的法制及税制环境，让企业股权能代代相传，黄天牧说：「过往说富不过三代，但自己累积的财富多希望要代代相传」，如国外大企业都有世代传承的基金会或信托机制，后代继承所有权，让公司交给专业经理人经营，但台湾因为民法继承有特留分、应继分等规定，保留全数资产完整的信托契约是否合法？且税制亦是一代继承的课税法，所以金管会希望跨部会讨论出发展家族信托稳定可预期的税制与法制，黄天牧强调：「不必然是租税优惠，只是提供世代传承的解决方案」。

三是鼓励企业成立员工持股信托，照顾员工，金管会认为高龄化社会，员工退休金要支应退休生活，可能不充足，若企业能推行员工持股信托，即可成为退休金第三支柱，金管会将纳入公司治理评鉴，作为鼓励金融业及上市柜公司执行的诱因，且协助讨论可行优惠税制，如企业对等提拨给员工的可多认列薪资成本，员工则可递延课税。

四是明年底前增列信托商品，纳入金控公司跨售或共同行销范围，即业务员、理专也可向客户推荐信托，增加金融务范围，同时金管会也将推出高龄金融规划顾问师、家族信托规划师证照，亦是可增加金融从业人员的收入来源。