富豪报税怎最省 银行提解方

租税新制上路，国银观察，这些高资产族在报税时最常咨询的三大议题。图／本报资料照片

高资产族报税最在意三大议题

有钱人报税伤脑筋。随着高资产族群人数不断成长及租税新制上路，国银观察，这些高资产族在报税时最常咨询的三大议题，包含金融商品投资、海外不动产及境外资金汇回、捐赠扣除额等，需要银行财管提供一站式服务。

国泰世华银表示，近年因联准会升息，不少高资产客户办理高息美元定存，但每一申报户仅27万元储蓄投资特别扣除额，且家户综合所得净额超过498万元，就须依40％税率课征综所税。但若是投资海外市场基金、ETF、海外债、结构型商品及投资型保单等，今年起每一申报户免税额将提高至750万元，且计算基本税额的税率为20％，税务负担将可低于定存利息所得。

如出售美国洛杉矶不动产售价百万美元，依12％推计海外财产交易所得为12万美元（折合约384万元），小于个人基本所得额免税额750万元。若采推计课税方式申报12万美元海外财产交易所得，实际可自美国汇回约100万美元的不动产出售价款。

捐赠扣除额上，当高资产客户主要所得类型为境内股利所得，且采28％分开计税的情况下，或客户当年度的主要所得类型为海外所得，高资产客户依规定计算的捐赠限额会大幅下降，影响捐赠对所得税的节税效果。去年开始实施个人受控外国企业（CFC）制度，将在5月首次申报。

玉山银行指出，今年编制「个人税务及资产传承解析手册」，从高资产人士资金配置及资产传承所涉及各项税负逐一解析，近年亦观察到高资产客户运用信托规划家业传承的趋势有所上升，包含透过信托预先规划股息传承给下一代，甚至是第三代的规划，或将透过家族信托的规画将股权传承给指定接班人等。

台新银行说明，近年联准会连续升息，国内外股市持续走高，利息所得收入加上海外投资收益，使高资产客户投资时，选择不同投资商品，税负效果将产生极大差异。除税务问题外，从金融商品投资规划，到长期的财富传承规划等议题，亦是高资产客户最常见议题。

北富银也发现，过去的股六债四配置模式已不足以产生投资人期待的回报，在投资组合中纳入优质私募资金已成为趋势。另高资产群族开始寻求永续基金、债券等相关标的，因此将持续重点强化永续产品线，协助高资产客群提升资金效益。