贊助子女買房成家 「4大眉角」爸媽要注意

「买不起房」是现代多数年轻人的痛，因此，不少有经济能力的父母，为了帮助孩子成家，可能会有以下3种状况：「直接给钱让子女买房」、「直接送房」或「帮忙出头期款，由小孩付贷款」等3种情境。3种状况所需负担的税金大不同，哪种更省税呢？《橘世代》【理财攻略】整理爸妈赞助儿女买房的4大眉角，在照顾子女的同时，也能为自己的荷包省税！

专家指出，现实中最常见为第三种：父母赞助头期款，让孩子成家负担后续贷款。2022年开始，每年的赠与免税额调整为244万，但如果仍超过该怎办？万一赠送后子女态度丕变，未尽扶养义务，如何应对？

为防范子女不孝，赠送前最好签订赠与契约。 图／freepik

提醒1：善用赠与免税额244万

依法每人一年可享有244万元赠与税免税额度，当父母打算帮子女「成家」，赠送一笔头期款，可善用免税额。恩典法律事务所律师周依洁说明，父和母可各自赠与子女244万，一年即有488万。

如果家中财政全由父亲管理，那夫妻间可先相互赠与适用免税，再将钱赠与子女。值得注意的是，周依洁说，「父母亲互相赠与的时间、金额，与再赠与给子女，皆不可太接近」。

换言之，国税局会怀疑实际上仍属于父亲赠与，仅是利用母亲「规避赠与税」，届时国税局以「实质课税原则」，课父亲赠与税，且还得承担逃漏税的罚金风险。

其实还有另一种做法，假设父亲赠与母亲一栋「房产」，母亲再赠与小孩「现金」，由于赠与物不同，因此遭联想怀疑的可能性不大。周依洁表示，「跨年度赠与」亦是好方法，例如2022年12月赠与244万，隔年2023年3月再送子女244万，虽然仅相隔三个月，但跨年度在法律内属合法。

提醒2：赠送金流要明确、有凭有据

小欣和老公新婚时，爸妈赠送一栋房产给小欣，小俩口开心入住，但三年后小欣离婚了，两人对簿公堂时，先生行使「夫妻剩余财产分配请求权」要分房产，小欣父母气炸，送给女儿房子最后竟要分给无缘女婿…。

周依洁表示，小欣父母不用担心。夫妻财产分配规定的前提是分配「婚后」财产，「婚前」的财产不用跟另一半分享，但如果在婚后才赠与，虽在法律规定不用分，但对簿公堂时如果没提出证据，被对方分走的案例不少。因此，记得在赠与时向国税局申报赠与，写下赠与契约并留下汇款记录，才不会被有企图的女婿或媳妇分走家产。

提醒3：签赠与契约 避儿未尽扶养义务

小菁刚产下双胞胎，父母为了就近照顾孙子，买一栋更大的房子，希望和女儿女婿孙子住在一起，房产登记在小菁名下，不料几年过去，小菁却翻脸不认，不但要把父母赶出去，甚至要卖掉房产，父母伤心欲绝，送的房子还能收回来吗？

「为防范子女不孝，赠送前最好签订赠与契约」，律师周依洁直表示，类似案例屡见不鲜，父母赠送前，最好先跟子女谈好签订「赠与契约」，清楚写下要有附带条件的赠与。以小菁的情况为例，父母可写赠送后小菁需履行扶养义务、或权状由父母保管，以确保居住权，假若没有做到，父母可撤销赠与。

提醒4：父母赠送时选择「不归扣」

法律规定，结婚、分居、小孩创业（营业）等三种情况下，父母所赠送的钱或东西，在未来继承时，可以不计入遗产分配。也就是说，父母在赠送时，若注记赠送的钱或房产「不归扣」，继承时该笔赠送就不会列入遗产分配。

假设小花新婚时，父母赠送一笔500万嫁妆，当父母离世后，小花的哥哥小俊提出，小花应该少分一点，因为小花先前已接收父母500万元。如果父母在赠送500万元时表明未来「不归扣」，代表500万不列入遗产分配计算。

反之，父母没有特别表明，就会依据民法规定，受赠的财产价额，会加回去变成遗产的总额计算，小花分遗产时，就会分到比较少。

【小辞典】：归扣

依据民法第1173条规定，继承人当中在继承开始前，因「结婚、分居或营业」等因素，有得到被继承人的赠与财产，在继承事实发生时，受到赠与的财产价额，应要加回去变成遗产的总额计算。(资料来源：恩典法律事务所)

赞助儿女买房看似简单，其实当中潜藏许多税金和权益的眉角，可把握以上4重点聪明买房。想看更多财富传承内容，请见《橘世代》【理财攻略】。

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