儿子继承老妈股票 爽领150万股利！少做1事…下场不妙了

家人过世后，遗留的股票要即时处理，以免造成遗产价值减损。（示意图/达志影像/shutterstock）

王妈妈身故后遗留了A公司股票，她的儿子王先生于三年后办理过户承继，并领取了这段期间A公司配发的股利共计150 万元。然而，王先生疏忽了申报年度综合所得税，致使国税局追讨补税22万元。国税局强调，继承人所获取的股利收入，并非属于被继承人的遗产，而应归类为营利所得，因此必须申报综所税。

台北国税局举例说明，王先生的母亲于2014年间死亡，他继承其母亲的遗产，包含了A公司的股票。该公司在2015至2018年期间皆分配了股利（包含现金股利和股票股利）。然而，王先生与其他继承人对于股利的分配协议未能达成共识，直到2019年，才备齐股利分配同意书等文件资料，并前往A公司的股务代理机构办理过户登记与领取手续。

王先生因此获得了150 万元的股利，但他在申报2019年度的综合所得税时，漏报了这笔营利所得，国税局发现后，将这笔所得并入王先生的综合所得总额课税，并核定应补税额为22万元。

国税局表示，继承后取得公司的股利，并非被继承人的遗产，而是属于继承人的营利所得，应以股票股利过户或现金股利领取年度为所得归属年度，课征继承人的综合所得税。

恩典法律事务所创办人苏家宏也提醒，家人过世后，倘若在继承遗产的过程中，未能及时处理股票相关事宜，可能影响遗产税的计算与缴纳，甚至造成遗产价值的损失。

他提到，此前曾有案例，一位民众在其父亲过世后，因迟延处理遗产税问题，导致执行署在变卖其父亲持有的股票时，恰逢股价从高点滑落至低点，造成遗产价值的减损。因此，及时处理遗产中的股票事宜至关重要。