投资基金获利 到底需不需要缴税？
▲5月是报税旺季，许多投资基金民众提出询问，投资基金是否要课税。(图／网路照片)
5月是报税旺季，许多投资基金民众提出询问，投资基金是否要课税？宏利投信总经理谢诚晃表示，可由两部份来看，一个是境内基金，另一个则是境外基金。
在境内基金部分，因证券交易所得税停征之原因，所以有关投资获利了结所得到的利润，是不需要课征任何税金的，但目前证所税制度有规定，当股价指数超过8500点时，投资台股的境内基金在卖出台股时，将会被证券商代扣缴证所税，等同投资人买卖台股基金需间接被课征证所税。
不过目前财政部正在修法，已研拟包括散户免征证所税并取消8500点天险，也就是说，未来法令的调整，将会影响境内基金的投资课税的议题。
至于所投资的境内基金，若有配息且配发的利息部分是来自境内投资收益，则须依各类所得扣缴率标准扣缴。
而在境外基金的部分，依规定个人投资境外基金之资本利得及配息，因属海外所得，无须纳入个人综所税，但自民国99年起，海外所得纳入最低税负，不过若基本所得额，未达新台币600万元者，就没有缴纳基本税额之问题。
另外，投资海外市场的境内基金，是否涵括在海外所得课税的范围内？谢诚晃说明，海外所得课税的课税标准是以「基金注册地」来区分，而不是「投资标的」。
因此有些基金，虽然是投资海外市场，但若受益凭证是在台湾发行，便是属于「境内基金」(不论计价币别)，那么该基金便适用国内的课税标准，但配息部份因投资标的在海外市场(包括香港)，海外投资标的所孳生之配息所得必须列入海外所得税。但因课征海外所得税，适用于海外所得超过新台币100万元，且基本所得额超过新台币600 万元之高所得人士，因此对基金影响甚微。