遗赠税653亿 前11月逾6千亿资产传承 移转

前11月遗产及赠与税收合计653.31亿元,已超越去年全年水准,提前写下历年全年最高纪录。图/freepik

资产传承成为近年必须的财富课,除了过往的死后继承,现代富人更偏好生前赠与,据财政部最新统计,前11月遗赠税收合计653.31亿元,已超越去年全年618.53亿元的水准,提前写下历年全年最高纪录。以遗赠税率最低10%回推,即有超过6千亿元资产「移转中」。

官员表示,「生死有命」,遗产税发生的时点无法掌握和估算,但近年每年遗产税金额有逐年上扬之势,2021年到2023年连续三年都破300亿元,今年前11月也已达373亿元,应与国人资产价值(例如股票和房屋)提高有关,推估全年遗产税一定可突破380亿元,创单年新高。

赠与税方面,官员分析,近年金额增加主要与国人理财和传承意识提高有关,其中赠与税单年新高是出现在2017年的299亿元,当时主要是税制改变诱发大量赠与潮,但去年和今年赠与税也都超过250亿元,显示民众赠与行为已是长期理财规划的一环。

不可讳言,政策也会影响民众的赠与行为,官员表示,如囤房税2.0今年7月上路,有不少富爸妈也选择把名下部分房子赠与子女,减轻可能的税负。内政部统计全台上半年赠与、继承移转栋数各达2.9万和3.7万栋,分别为统计以来同期最高与次高。

会计师表示,每人每年有244万元赠与免税额,12月底常是赠与旺季,如果在12月下旬和隔年1月上旬连续赠与,一次可享488万元免税额,但今年情况可能比较特别,因为明年起遗赠税课征级距拉高,部分大额赠与人能省一元是一元,拖等到明年再赠与。

配合物价涨幅,财政部明年元旦起调高遗赠税课税级距,是三级制税率上路七年来,首度调整级距,以最低税率10%计算,遗产净额将从现行新台币5千万元以下调高至5,621万元以下;赠与净额则由2,500万元以下调高到2,811万元以下,对高资产族群是一大利多。

至于宪法法庭先前揪出赠与后抛弃继承的遗赠税漏洞,立委最新提案修法版本,拟增订「防漏条款」,如受赠配偶透过抛弃继承规避税负,相关赠与所生的遗产税不得以继承人为纳税义务人,也不得以被继承人的遗产抵税。

财政部表示,目前还没有「部版」修法内容,正式修法前,先以宪法法庭判决为法源,依比例分配,两年内会提出修法版本。