中國大陸《反洗錢法》明年元旦上路 台商家族傳承新挑戰

中国大陆新《反洗钱法》除将行政监管措施法律化之外，也制定相关配套办法。示意图。法新社

中国大陆将于2025年元旦实施新修订的《中华人民共和国反洗钱法》，是18年来的首次重大修订，成反洗钱监管一大变革。勤业众信联合会计师事务所税务部资深会计师徐晓婷指出，新法将对台商在中国大陆的股权与房地产管理带来重大挑战，特别是家族传承中常见的借名代持与资金流动问题。

新法对金融机构及特定非金融机构（如房地产仲介、会计师事务所、律师事务所等）提出更高要求，并新增反洗钱义务，包括配合调查、执行客户尽职调查及举报义务。徐晓婷表示，实务上多数非金融机构尚未建立相关管理，新法将迫使这些机构补强制度，增加管理成本，也使洗钱活动面临更多困难与严厉罚则。

新法第28条将「客户身份识别制度」升级为「客户尽职调查制度」，要求识别并核实客户及受益所有人身份，了解资金来源与用途，对高风险交易需加强审查。同时，《受益所有人信息管理办法》和《受益所有人信息备案指南》自2024年陆续生效，建立法人与非法人组织的受益所有人资讯管理制度，进一步配套落实新法。

徐晓婷解释，这些规定不仅要求金融机构履行义务，法人与非法人组织也需如实提交与更新受益所有人资讯。此举将提高境外股东、实质股东的透明度，让假外资、股权代持及未申报关联交易的风险增加。虽然未依法备案的罚款金额仅为五万元人民币，但若涉及逃税或洗钱行为，可能面临更严重处罚。

由于新《反洗钱法》的深远影响，徐晓婷建议，台商应提早处理在中国大陆的公司股权与房地产事宜。家族企业在进行任何资产规划前，应咨询当地税务、法律及金融专业团队，以降低潜在风险，确保资产安全落袋，实现家族财富的永续传承。