资产世代移转 寿险7大功能受青睐

（图／小花平台提供）

随着国人对于保险的接受度愈来愈高且希望能「愈早保愈好」，加上保险商品种类非常丰富多样，已然成为国人接受度相当高，甚至优先选择的金融理财商品。不过，从专业会计师角度来看人寿保险，有7大功能不可不知，整理如下：

一、即时保障受益人生活所需资金

何谓受益人生活所需资金？举例来说，当亲人过世后，诸如：生前未结清的住院与医疗费、丧葬费、税金，甚至银行借款负债如房贷等费用及税捐方面的支出都会接踵而来，林林总总加起来，也会是一笔可观的数字。

一般来说，亲人过世后，除了丧葬仪式的准备外，还有财务需要处理，也就是遗产税的申报，通常旷日费时、拖延很久，为确保手头有足够的现金以备不时之需，建议透过保险规划直接在「受益人」栏位写上「法定继承人」，一来减轻「法定继承人」的经济负担，二来当被继承人死亡领受的保险理赔金，可以即时保障继承人日常所需的费用。

二、善用保单以节省未来的遗产税

许多高净值人士的遗产多为股票、不动产，未必有足够的「现金」可以缴纳遗产税；一旦继承的子女没有足够的现金，又碍于缴税期限在即，继承人们可能被迫必须先提供担保资产，再决议贱卖遗产中的不动产。

此时，在各项资产尚未增值或是处于相对低价时，变卖资产缴交遗产税或是实物抵缴税款，无论是贱卖资产（甚至是祖产）、处分资产造成继承人的麻烦与纷争，相信都不是父母希望看到的；建议民众在规划继承前，必须考虑自家继承人的现金是否充足，或是透过死亡理赔金直接预留遗产税税源。

三、聪明规划保单可以发挥节税或免税功能

依照《遗产及赠与税法》规定，如果规划得宜，人寿保险给付原则上可以不计入遗产课税，节省了不少遗产税。

四、有效避免夫妻剩余财产差额分配请求权、特留分争议，将资产留给想给的人

鉴于保险理赔金不属于被继承人的遗产，可以不受《民法》中夫妻剩余财产差额分配请求权、特留分的规范，具有与遗产隔离的传承效果，同时有助于达成被继承人将某部分财产遗留给特定人的心愿，大大减少了未来子女间的遗产继承纠纷。