股息領2萬要繳二代健保？達人解惑「配息來源是關鍵」：影響不大、要看報酬率

二代健保即将上路。台股示意图／联合报系资料照片

大家都知道台湾的健保超级好用，但因为一代健保已经无法弥补原本的财务漏洞，为了要让台湾的健保能够照常营运下去，政府才重新研拟目前我们正在使用的二代健保。

二代健保分成两部分：

股利所得就是我们本篇要讨论的重点。

二代健保的补充保费的起扣点为：「单笔」几付额达两万元２(含）以上，才会被课征。

这是什么意思？

1、不同公司、在同一天发放，则视为不同笔。

例如：你领了玉山金的股利一万元，同一天你也领到台积电的股利一万元，即使你今天领了两万元，但因为不同公司，并非同一笔，所以不需缴补充保费。

2、同一间公司，在不同天发放，视为不同一笔。

这就很常发生在高股息ETF身上，早期的0056为一年领一次利息，若发放股利当天领了20,000元，就必须要缴补充保费。但现在的0056已改为季配，假设第一季到第四季都领了5,000元，虽然一年下来同样都是20,000元，但因为不同天发放，视为不同一笔，不需要缴补充保费。

3、同一间公司，现金股利、股票股利的发放日相同，就会合并计算扣缴。

假如玉山金发放现金股利，早上10:00发１万元，下午13:00发１万元，同一天总共发了两万元，就达到补充保费的起扣点。（这种机率并不高，同一间公司同一天，应该都会单笔给付。）

二代健保补充保费计算公式为：补充保费费基ｘ费率（2.11%）

公司股利二代健保补充保费怎么算？公司的股利分为两部分，分别是「现金股利」及「股票股利」。

买入ETF二代健保补充保费怎么算？

不少人以为ETF配发的股息，就是补充保费的费基。「0056我买了20张，最近配息1.07元，会收到21,400的股利，哎～要被课补充保费了！」有没有听过类似的对话？但这案例，实际上是不需要被课任何的补充保费喔！

为什么？因为仅有「股利所得」与「利息所得」这两项，才需要缴补充保费，所以要看当期公布的「配息来源占比」才知道要不要缴补充保费？

ETF配息来源占比

通常投信会在除权息日的一周内公布「配息来源占比」。以下是元大投信公布，今年四月0056的配息来源占比：

0056四月的股利来源有七成来自资本利得，仅有25%来自股利所得，所以本次的0056健保费基，应该是21,400*25%=5,350，还不及2万元的起扣点。

二代健保补充保费很多人都想错了，「我的高股息ETF一年的殖利率也才5%~6%，二代健保就要扣掉我2.11%，这样我只剩3%可以赚，我投资是在做心酸的吗？」这是很多投资新手，得知要缴补充保费心里冒出的os。但实际上真的是这样吗？

不是喔！台湾的政府还没有这么土匪，这2.11%是股利发放之后才扣除，而不是用你的本金去算。如果用本金计算，实际才扣千分之一左右。

举例：小明投资一档股票本金一百万元，现金殖利率为5%，可以领多少现金股利？二代健保补充保费要缴多少？（用股票举例比较单纯，若以ETF计算还要看配息来源。）

现金股利：100,000*5%=50,000(元）

二代健保补充保费：50,000*2.11%=1,055(元）

实际上你只需要缴1,055的补充保费，最后进入口袋的金额＝50,000-1,055=48,945(元），绝对不是1,000,000*(5%-2.11%)=28,900(元）这个算法大错特错！真的照这种算法去算补充保费，看到结果会吐血吧！

如何避免被扣二代健保补充保费？虽然补充保费并没有扣很多，但钱从口袋里流出，就是会心痛啊！有没有什么方式可以避免被扣？当然有啊！

以下三种方法都可以避免被扣二代健保：

总结

虽然写了这么多关于补充保费的内容，不过坦白说：我根本就没在管补充保费。

若为了省下补充保费而只敢分散标的或投资海外公司，很容易因小失大。补充保费对整体报酬率的影响并不大，不要为了吃几粒芝麻而掉整块烧饼，理解你的投资标的，才是投资第一要务。

※免责声明：本文仅为个人投资观点与纪录，并非建议。申购前自行评估风险，并详阅公开说明书。※

◎本文内容已获拾趴马克授权，原文出处于此；未经同意禁止取用转载。