金融业提3税改! 当冲降税常态化 财政部租税优惠年限应适度

财政部。(图/吴静君摄)

金融总会在2023年度金融白皮书中提到有关3大税制改革,包含建立台湾个人投资储蓄帐户(TISA)建立2.4万上限列举扣除额、金融营业税从5%降至2%、以及当冲降税从千分之3降至千分之1.5常态化。

根据主管机关回函显示,针对TISA另设2.4万列举扣除额,财政部表示,金融机构存款利息每一申报户享有新台币27万元储蓄投资特别扣除额(以现行邮政储金一年期定期储金存款利率 1.6%换算),等于本金超过1687万元利息才会被课到税;获配股利也有二择一的制度。

财政部回应,现行课税规定已经较其他国家具鼓励投资的效果,而且提供个人投资扣除额恐造成重复与过度优惠的疑虑。

有关当冲降税从千分之3降至千分之1.5常态化,财政部表示租税优惠应明订实施年限,定期评估,不宜过度。各国对股票交易课税制度不一,有仅些课征交易税、停征证券交易所得税,如台湾;有仅课征资本利得税如日本、美国、德国,亦有兼课征交易税及资本利得如香港(以投资为专业者)、新加坡(以投资为专业者)、韩国、英国。

当冲降税是否常态化,财政部表示,涉及我国资本市场,长远发展之衡平及租税公平,允宜定期综整利弊审慎评估。不过相关措施即将在2024年底落日,是否可延长实施,财政部表示,还需视金管会是否提出税式支出评估报告,目前未有特别立场。

金融营业税从5%降至2%的建言,财政部态度就相对缓和,表示将参考金管会意见,并视我国金融产业发展情形、国际间金融市场风险与挑战、政府整体政策及财政状况,通盘审慎评估。