美方抵港检查审计底稿 投行：美中概股退市机率减半

第一财经报导，上述检查的依据中美在8月底就中概股审计达成的协议，中国证监会将安排在美上市的中国公司及其会计师事务所将其审计底稿和其他资料从大陆转移到香港，在9月中旬接受美方检查。

美国2020年年底推出的「外国公司问责法」规定，在美上市的中概股如果连续三年未能提交美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）所要求的报告，美国证券交易委员会（SEC）有权将其从美国的交易所摘牌。迄今为止，已有超过160家中国公司被SEC认定未遵守美国的审计规则，其中包括中国互联网巨头阿里巴巴、京东和拼多多。

中国证监会8月底在公布的消息中指出，下一步中美双方将根据合作协定对相关会计师事务所合作开展日常检查与调查活动，并对合作效果作出客观评估。如果后续合作可以满足各自的监管需求，则有望解决中概股审计监管问题，从而避免自美被动退市。

在中美达成协议后，高盛认为，中概股退市的机率由3月的95％降至50％，若退市风险完全消除，或会带动中概股的市盈率提高11％。

和合首创（香港）执行董事陈达表示，一个会计年度结束后，上市公司正常聘请会计师事务所进行年报审计。随后，SEC在审计底稿的基础上，采用与相关人员进行谈话等方式，检查审计底稿的内容。这是一种相对间接的审计方式，而不是直接针对公司的审计。