锁定中概股 美再查审计底稿

近期中美审计监管事件簿

继2022年底美国上市公司会计监管委员会（PCAOB）到香港，完成史上首次对部分美股中概股公司的现场审计工作后，美方又有新动作。外媒16日报导，PCAOB官员最快将于20日当周开始，再到香港对中概股公司进行新一轮审计检查。

路透报导，知情人士透露，PCAOB已选定安永（EY）、德勤（Deloitte，台湾称勤业众信）、PwC（台湾称资诚）等审计公司在香港和中国的分支机构，在即将进行的检查中协助审计工作。此外，中国证监会与财政部也将派出一批官员，协助美方在香港的检查工作。这次审查中，中美官员将遵循与2022年在香港进行的现场检查类似的协议。

2022年8月，中美双方签署审计监管合作协议，旨在解决关于美股中概股公司审计合规性的长期争端。同年12月，PCAOB宣布，过去九周在香港调阅数千页文件，首次获得全面审计位于陆港的中企权限。此举消除约200家中企可能从美股强制下市的直接风险。

PCAOB此前表示，在2022年的检查中，安侯建业（KPMG）的一家中国分公司、PwC的一家香港分公司被选中协助审计工作。但是在当年的检查工作中，PCAOB工作人员发现「许多潜在的缺失」，检查报告将于2023年定稿并公布。

PCAOB又指，一直在制定计划，于2023年初及以后恢复在中国的定期检查与调查。PCAOB强调，任何阻挠检查的行为都可能影响中企在美国上市。

根据PCAOB的检查准则，一般来说，如果审计公司为超过100家发行人提供审计意见，那么它们每年都要接受检查，其他公司则是每三年一次。针对最新的检查传闻，PCAOB发言人拒绝发表评论，并指PCAOB不对正在进行的检查发表评论。

伟凯律师事务所合伙人周叶萍则表示，基于PCAOB于2022年成功完成对香港选定公司的检查，有理由乐观地认为，额外的检查将同样按照协议进行。

英国金融时报3月初报导，因地缘政治关系及美方寻求提供更多公司财务资料，使中企不愿赴美上市，英国也因审计标准更严格削减中企上市热情，反观瑞士对公司审计的透明度要求相对不高，吸引不少中企到当地上市。