美SEC进驻港 查中概股审计底稿

中美审计监管事件簿

美国证券交易委员会（SEC）主席詹斯勒（Gary Gensler）表示，美国检查人员将从下周起，在香港检查美国中概股公司的审计底稿。最晚12月初，美方就能知道中方是否遵守协议。

美国2020年通过「外国公司问责法」，规定在美上市公司必须解决长期审计合规性的争议，若连续三年无法让美国监管机关审查审计底稿，将面临强制退市。截至目前，SEC已将163家中国公司列入临时退市名单，包括电子商务巨头阿里巴巴及百度、运营肯德基和必胜客的百胜中国控股、中国南方航空公司等。

在经过长达数月的谈判，中美双方终在8月26日达成协议，之后陆续传出美方检查人员将在9月赴港审查中概股审计底稿。

综合外媒报导，詹斯勒美东时间15日在美国参议院银行委员会听证会上，证实上述传闻。他说，美国检查人员16日启程，并于下周开始工作。此过程需要8～10周的时间，美方可能会在11月底感恩节或12月初左右，知道中方是否遵守协议。

但詹斯勒质疑中国是否能遵守双方达成的审计监管初步协议。他说：「不知道中国公司是否会合规，很清楚的是，由于底稿不能编辑，美国上市公司会计监管委员会（PCAOB）能从需要的任何人当中提取证词，随后可以跟SEC分享信息，PCAOB想要检查什么公司就检查什么公司。」

此外，对于是否将不合规的中概股公司踢出美国交易所的时间，由三年缩短至两年，詹斯勒表态支持。他甚至反问：「即使中国当局和中国监管机构今年允许审查，那么明年是否一样呢？」

值得注意的是，目前中美双方均未公开协议的详细内容，但就双方对该协议的描述来看，各自强调的内容相去甚远。中国证监会指出，美方须通过中方监管部门获取审计底稿等文件，在中方参与和协助下对会计师事务所相关人员开展访谈和问询。

詹斯勒则强调，美方拥有独立的自由裁量权，可以选择任何上市公司审计进行检查或调查、可以直接与正在检查或调查上市公司业务的审计公司的所有人员进行面谈或获取证词。

美国之音引述分析认为，中方可能作两种准备，一些大的科技企业若涉及国家机密问题，底稿不能提供给美国，与其在美国强制要求下退市，不如主动退市。另外对于那些不会涉及国家机密的企业，就继续留在华尔街，可以向美国提供审计底稿。