查中概审计底稿 美态度转硬

各方对中美审计合作看法

中方传出拟把中概股分为三级，以避免全数被强迫下市后，外媒26日引述知情人士透露，美国上市公司会计监管委员会（PCAOB）在审查美股中概股的审计底稿时，将不接受中方设置任何限制，且审查具有追溯性，涵盖被摘牌的中企。

2020年12月，时任美国总统川普签署「外国公司问责法」生效，要求在美上市外企必须遵守美国的审计要求，否则将面临摘牌，此举被市场视为剑指中概股。为此，中美展开审计监管合作谈判，但迟迟未达成共识。路透26日报导，知情人士表示，谈判未果的主要症结，与PCAOB为执行职能而必须获得的参阅权限有关，中国当局希望有不同的参阅权限，但是美方无法接受，因PCAOB需要完全的权限。

另一知情人士指出，PCAOB的审查具有追溯性，代表即使公司下市，其经审计财报仍会受到审查。此外，如果公司的美国股东超过300人，或该公司在美国交易的证券超过一定的交易门槛，即使该公司没有在美上市，也可能会被要求向美国证交会递交经审计财报。

PCAOB发言人Kent Bonham表示，PCAOB要求有权按照自己的意愿，审查任何企业的所有审计底稿，没有漏洞，也没有例外。

英国金融时报25日报导，中方释出善意，计划根据数据敏感程度，把在美上市中企分为持有「非敏感」、「敏感」、「保密」资料三级，让部分低风险产业的中概股符合美国审计监管要求，以避免全数被迫下市。香港明报引述Kroll全球重组业务董事总经理宋宽表示，目前261家美股中概股总市值约1.38兆美元，占美股总市值2.8％，显示美国对中概股依赖性并不大。