专家传真－新冠疫情与应收帐款保险理赔

但根据客户今年的反应，对于应收帐款承购或保险需求询问度更热烈，第一是，新冠疫情造成买方倒帐风险急增。本文落笔的当下，大陆最大校办国有企业北大方正集团，已经遭到债权银行声请重整程序。大陆媒体报导，大陆三分之一中小企业将撑不过一个月。外商银行也提出警告，呼吁交易时应留意企业信用违约。

第二是，因大陆工厂复工延迟，某些国际买方转向台湾下单，但是买卖双方互不熟悉，买方又要求先出货后付款的放帐交易，在企业信用违约风险疑虑下，要接单又要保障风险，愈来愈多出口商选择将帐款承购或保险。问题是，疫情风暴下导致买方倒帐，能否理赔？

多数帐款承购与保险契约，有两个不赔：商业纠纷不赔、大规模灾难不赔。第一，商业纠纷为厂商间贸易争议，非信用问题与倒帐无关，一般暂不列入理赔，需由出口商透过司法程序判定纠纷责任归属后，才能决定理赔与否。根据经验，过往经常有买方恶意不付款，但是用商业纠纷为借口，此次疫情蔓延下，不少厂商因为供货问题，无法如期全数交货，理论上已经出货的部分，买方应支付货款，但已有耳闻，有些买方以未依订单约定全数交货，连已经交货的帐款都以商业纠纷拒付，如此一来除非得到司法判决，恐暂时无法理赔。

第二，大规模灾难不赔，早期银行承购帐款少有此例外条款，但近年来多数银行已将「战争、天灾地变不可抗力、核爆或污染、法令变更或政治因素所引起的买方倒帐」列为不理赔事项，以此波疫情来说，有两个关键，首先须界定新冠疫情是否为不可抗力天灾，目前众说纷纭尚无定论，若参考上海市高级人民法院作出之解释，因依法采取防疫措施造成合约不能履行者，可认定为「不可抗力」，但如此一来，天灾不赔条款下，新冠疫情导致的帐款风险恐无法理赔。

不过，出口商也不用太悲观，还有第二关键，就算是天灾，若厂商倒帐非因天灾所致，仍须理赔，参酌过往SARS期间案例，法院实务认为SARS不能作为违约的借口，因为「SARS盛行期间，产业虽有影响，然国际贸易运输并未中断或有阻绝情事」，也就是说若没有禁止出货、入港、强迫停工等情事，厂商仍可营运，理论上仍可「撑下去」，新冠疫情与倒帐没因果关系，如此一来，就算是天灾仍有理赔可能。

总之，应收帐款承购及保险，并非百分百排除倒帐风险，出口商不能以为买了保险，就高枕无忧尽情出货放帐，必须注意帐款承购或保险条款是否有天灾不理赔条款，审阅买卖约定中对于商业纠纷的定义及处理条款，更要持续掌握上下游的信用风险状况，适度调整贸易的放帐策略。