专家传真－后疫情时代 重新定位与认识法遵人员

兆丰银行遭罚1.8亿美元的天价后，法令遵循一时之间成为各金融业的显学。不可讳言的，现行法规及司法实务上，企业在法律上的权利义务几乎等同于个人，亦即民事上要负担损害赔偿，刑事上有所谓的法人刑事责任，行政上也可能遭受不利益的行政处分。从而，不仅是个人需要守法意识，从现代商业永续经营的角度来看，企业也需要对于法令遵循有所认识。有鉴于此，我国目前许多企业内部也逐步建置法令遵循人员，征才广告上也常看到类似字眼；但法令遵循人员与传统的法务人员有何差异，法令遵循人员跟内部稽核人员之间应该要如何分工，似乎均有待加以讨论予以厘清。

基本上，传统的法务人员多半是检视企业与外部的相关法律行为，例如检视契约内容条款，确认契约是否吻合公司利益及避免履约争议等，原则上是以降低企业与外界间的交易风险为核心目标。至于法遵人员则是基于法令更动频繁，故必须定期追踪新进法规及法令动态，降低企业本身的触法风险。例如ESG（环境、社会及公司治理）所带起的风潮正在各产业间发酵，对于企业来说，如何及时跟上法令更新与接轨国际变成一大挑战，而这正是法遵人员要努力的地方。

至于内部稽核偏向对于企业的财务控管，担保财务支出的凭信性，也由于我国的商业主体是以中小企业为主轴，故内部稽核人员处理的层面可能包含广泛，例如管理、财务、法律及会计等事项。也由于许多中小企业主必然有财务支出需求性；却不见得有法律风险预防需求性，故事实上是以内部稽核人员充当法务及法遵人员在使用。

然而，若从企业防弊及永续经营等角度来看，企业组织结构上，内部稽核人员不宜身兼多职，且法务（法遵）人员与内部稽核人员间采取平行概念是较好的安排，而不要使用上下隶属的位阶。至于法务人员与法遵人员并非截然划分，两者的工作性质有部分重叠，互相援用并非不可行。但企业经营者该有的基本认知是法令遵循并非一成不变，法遵计划需要跟企业文化吻合，尤其是我国企业多半是中小型为主，经营上偏向强人治理，对于公司营运常是一人说了算，面对法令规范等的认识会有所不足，这也是法遵人员存在的基本意义。因此合宜的法遵人员必须事先进行评估，了解企业潜在的触法风险，然后量身制定一套吻合企业行事模式的法遵计划，并与时俱进采取滚动式检讨。

后疫情时代改变人们许多事务，电商蓬勃发展，各行各业无不卯足全力发展线上业务，各类资安及法令都有大幅度的变动，不仅金融业，未来各产业于法遵方面的成本势必提升。从而，基于法遵人员之专业性，首要应提升在企业的内部地位，不建议设置在总经理之下，以避免弱化相关角色定位，至少要建构可以畅通通报董事会之管道。至于法遵人员是否必然要建置在企业组织体之内也不具有必然性，必须视企业规模而决定，对于为数众多的中小企业主来说，定期委请外部专业顾问进行评估也是可行方式，亦可适度减少法令遵循之成本。