8月啟動選案檢查 台版肥咖條款查出三疏失

报税示意图。 联合报系资料库

金融机构申报「台版肥咖条款」（CRS）期限已截止，财政部高雄国税局提醒，往年国税局检查时发现三大类疏失，包含内部管理、尽职审查、申报等面向。

高雄国税局表示，依「金融机构执行共同申报及尽职审查作业办法」（简称CRS办法）规定，金融机构应在每年6月1日至30日（今年截止日遇假日延至7月1日）向辖区国税局申报上年度税务用途金融帐户资讯。

国税局表示，为确认金融机构落实遵循CRS办法规定，办理尽职审查及申报作业，8月起将展开选案检查，原则上采书面检查，若经书面检查结果评估有异常者，国税局才会实地检查厘清原因，确保受检金融机构申报资料完整度及正确性。

台版肥咖条款(CRS)常见错误 图／经济日报提供

财政部表示，各区国税局自2022年起对所辖金融机构书面或实地检查，今年5月最新公布的去年度缺失状况，与往年大致雷同，大多是因未订定或未完善内部遵循作业流程、金融机构第一线同仁不熟悉CRS办法规定衍生的缺失。

首先在内部管理方面，主要发现部分机构并未针对CRS订定内部遵循作业流程，仅按照洗钱防制规定或仅参考美国肥咖条款（FATCA）规定办理。

此外也有发现CRS作业流程不够完整，漏未订定有关「被排除帐户」「非应申报国居住者」「无资讯帐户」「终止帐户」作业规范；或委托第三方产制CRS申报资料却未建置覆核机制等情况。

其次在尽职审查方面，常见缺失包括只提供客户中文版自我证明表、或提供的英文版内容不易理解，导致未能完成尽职审查；或是未验证自我证明文件的正确性、合理性，或未正确执行个人高资产帐户尽职审查。

第三，在申报方面，常见漏报应申报帐户，例如误认仅须申报依当年度尽职审查程序新认定的应申报帐户资讯，漏报以前年度认定的应申报帐户。

国税局呼吁，金融机构应留意CRS申报情况，依规定，金融机构规避、妨碍或拒绝税捐机关检查，或未依规定尽职审查及申报，可依税捐稽征法裁罚。

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