金融機構申報「台版肥咖條款」 財政部公布常見三大缺失

财政部今（12）日表示，金融机构执行「台版肥咖条款」（CRS）常见三面向错误，提醒金融机构留意，今年起国税局进行抽检若再发现缺失，将会首度祭出罚则，未依规定办理尽职审查最高可罚1,000万元。

台湾在2017年建立CRS制度，金融机构自2019年起针对金融帐户尽职审查，2020年6月起办理申报，并与日本、澳洲、英国交换资讯，供税捐稽征机关评估逃漏税风险及选案参考。

国际财政司副司长李琼琳今日表示，国税局针对金融机构执行CRS情形订有查核计划，自今年起，每年5月会将前一年检查发现的主要缺失公布在网站上，供金融机构参考并自我检视，避免重蹈覆辙。

国财司表示，去年查核主要发现三大类缺失。首先是在内控方面，常见状况是没有订定内部遵循作业流程，或督导与分工架构不够完整等。

其次在尽职审查方面，最常发现是针对新开户客户，所提供的自我证明表翻译成英文后不容易理解，使外籍客户无法确切理解表格内容；或是未验证各国税务识别码正确性，影响资讯交换品质等。

第三在申报方面，金融机构较常出现缺失在于，针对风险相对较高的「消极非金融机构实体」（多指租金、利息等被动收入达50%），漏未申报具控制权之人。

财政部表示，去年各国税局共抽检32家金融机构，约占整体2%，比预定的1%还多，不过首年检查采辅导性质，若有缺失，金融机构只要配合调整或补做尽职审查程序即可，目前尚未开罚。

不过自今年开始，国税局执行检查若发现金融机构缺失，就会开始祭出罚则，未依规定申报可处3,000元以上、30万元以下罚锾，未依规定尽职审查可处20万元以上、1,000万元罚锾。

财政部表示，未来每年5月都会公布常见缺失，供金融机构参考，提醒金融机构依规定办理。

财政部也提醒，今年CRS申报期间为6月1日至30日，截至目前1,807家业者已有757家完成申报，约占四成，金融机构记得如期申报。