單身族必看！年薪多少免繳稅、節稅4撇步一次看

年收入低于42.3万元以下的单身族，等同免缴纳所得税。情境示意图。图／Ingimage

你是单身且想要节税吗？相较于已婚生子者，可能还有幼儿学前、教育学费等特别扣除额项目外，单身者又有哪几招可以节税？

招式一、善用「扶养亲属」免税额

首先，单身族群在申报综合所得税时，如果有扶养亲属，就可以增加更多免税额与扣除额。依照目前先行规定，若扶养未满70岁的本人、配偶及受扶养亲属，可享有每人免税额9.2万元。如果是扶养年满70岁以上本人、配偶及受扶养的「直系尊亲属」，每人免税额则为13.8万元。

不过，要特别留意的是，民众一般扶养亲属的对象通常多为父母亲，亦或是在学或未成年的兄弟姊妹，但部份扣除额会依扶养对象不同，而有所限制。例如，人身保险费扣除额只限于纳税人本人、配偶、同一申报户的父母、子女等直系亲属，如果申报扶养的对象非上述对象，就不适用列举扣除保费的规定。

另外，受扶养亲属的收入也必须特别留意，像是受扶养的父母，虽无薪资收入，但仍有其他如股利所得、租金收入、利息所得等收入，也将计入所得税总额计算，因此想以扶养亲属的方式增加免税额，仍要先详加计算，以免报了扶养反而增加税款。

招式二、捐款有抵税功能

其次，在列举扣除额的项目中，也有一项为「捐赠」，若个人对公益慈善机关团体捐赠，可在综合所得税20％额度内扣除，如果是对于国防、劳军、政府捐献则无此上限。

另外，值得留意的是，像是对政党、政治团体等对象的政治献金，虽然最高可抵所得总额的20％，不过，最高不超过20万元，拟参选人则是最高10万元。如果是捐款给私立学校等，有也上限为综合所得总额50％的限制。

因此，以列举扣除额报税时，对于捐赠的金额可否抵综合所得总额，也需要特别留意对于不同对象捐赠的规定劳退自提也可以有节税的功能存在。根据劳工退休金条例规定，劳工除了雇主按月提缴不低于每月工资6％的退休金外，劳工也可以选择最高6％的劳退自提，自愿提缴劳退金的部份，当年度可不用课税。因此，选择自愿提缴劳退，除了累积退休金外，也具有部分节税的效益。。

招式三、劳退自提

劳退自提也可以有节税的功能存在。根据劳工退休金条例规定，劳工除了雇主按月提缴不低于每月工资6％的退休金外，劳工也可以选择最高6％的劳退自提，自愿提缴劳退金的部份，当年度可不用课税。因此，选择自愿提缴劳退，除了累积退休金外，也具有部分节税的效益。

劳工选择自愿提缴劳退，除了累积退休金外，也具有部分节税的效益。图╱联合报系资料照

招式四、善用股利所得抵税税额

第四，如果平常有在投资的单身族，如果平常有领到现金股利或股票股利，这些股利收入都会被计入综合所得税计算，不过，股利所得的课税方式有两种，分别是合并课税及分离课税，投资人可选择对自己较为有利的方式进行报税。

以合并计税来说，额外有股利8.5％的抵税税额可以适用，而每一申报户上限为8万元。举例来说，假设一名上班族年收入92.3万元，去年有5万元的股利所得，在申报综所税时，仅适用基本免税额9.2万、标准扣除额12.4万及薪资所得特别扣除额20.7万。收入扣掉所有扣除额后，综合所得净额为55万，适用5％课税级距，原本应缴纳的综所税金额为2.75万元。

不过，若股利所得税选择「合并计税」，可以获得8.5％的股利抵扣额，也就是说，实际所缴纳的所得税额可再扣除股利所得5万元的8.5％为4250元，从原本应缴2万7500元，变成2万3250元。

另外，股利所得分离课税28％则适用于所得税课税级距40％以上，也就是较高所得的民众使用。

（本文出自2024.05.08《远见》网站，未经同意禁止转载。）

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