基金节税有撇步 投资大户可善用免税额调配境内外部位

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境内外基金报税需留意之处

国人持有境内外基金总额至3月底已突破11兆元，创历史新高，基金投资已成国人重要理财方式，产生的获利与利息，对税负的影响也日益提高。基金资本利得与利息所得的税率与优惠，会因基金注册地是境内和境外有所不同，专家建议易达课税门槛的基金投资大户，可适度调配境内外基金部位。

基金业者表示，买卖注册地在台湾的境内基金，产生资本利得目前免税。至于基金配息，如来源为投资国内的股票，可选择并入综合所得税或分离课税，并入者享免税额8.5％、上限8万元，分离课税税率则为28％；如来源为投资国内的债券，则采分离课税，税率10％。

如果来源为投资海外的股票或债券，则纳入海外所得一并计算。买卖注册地在台湾以外国家的境外基金，产生的资本利得或配息，均纳入海外所得，适用最低税负制规定，一般来说，不同基金同一年度的买卖损益可互抵，且单一申报户的全年度海外所得合计数达100万元以上，才要申报，未达100万元者，免予计入。

基富通总经理王浩宇说明，投资大户因资金部位大，容易达到课税门槛，建议适度配置在累积级别的境内基金，如有资金需求时再获利了结，能有节税效果。至于有现金流需求的退休族，每月领息若超过2万元且配息来自同一档投资国内的配息型基金，也要留意健保补充保费的课题，所以可适度分散到投资海外的配息型基金。

国泰投信指出，对高资产人士来说，想要有固定收益又不想因股利所得增加而多缴税，可以考虑债券型ETF及其他海外基金商品。