李沃墙／新年「万万税」：善用免税额抢救小确幸！
▲2017年元旦起有多项税务新制需要注意，因为，这关乎你我辛苦赚来却迟迟不涨的薪水。（图／记者李钟泉摄）
文／李沃墙
小P是某杂志社的资深编辑，也是中华民国好公民，每年均按规定准时报税。冻薪十多年来，薪水没涨，却是「万税万万税」。
类似小P这样的小资族不但一毛钱都避不掉，还感觉被扒了好几层皮，徒感无奈；而那些大老板、有钱人，却可千方百计的避税。虽然政府偶而推出减税措施，但对小P而言，仅是小确幸。迈入2017年，政府究竟有那些税制新法上路，又该如何有效节税？这些，将关乎你我的荷包胖瘦。
首先，行政院宣布当冲证交税率将减半，降至千分之一点五，但尚等立法院三读通过。有道是：「省钱就是赚钱。」对于常在股市交易冲锋陷阵的「当冲族」而言，足可降低不少的交易成本。比如说，平日有投资理财习惯的小P，以83元买了鸿海股票一张，盘中以85元卖出，除了赚取2,000元利得外，仍需缴交3％（255元）的证交税，但灭半后只需缴交128元。
一向精打细算的小P也发现，自元旦起劳保、健保齐涨，原本薄薄的荷包又缩水了。按新规定，劳工每月负担的劳保费将再次调涨0.5％，费率提升为10.5％。若小P月投保薪资级距最高45,800元，则其个人需缴付的金额，将由916元变为每月962元。
其次，鉴于目前物价指数（CPI）累积上涨3％，已达减税门槛，财政部将调高今年综合所得税免税额、税率级距，经试算后，目前免税额8.5万元，但2017 年将调至8.8万元，而超过70 岁以上者，免税额将由目前12.75万元调整成13.2万元，2018年5月申报综所税时适用，届时，平均每户可少缴税 1,100 元，对于省吃俭用的小P而言，可省下好几天饭钱呢！
▲综所税调高免税额和课税级距金额，预估将增加民众可支配所得68亿元。
另外，各所得税率级距也可能调整。若按规定，物价上涨3％时，课5％的第一个级距，将从原本的0至52万元，调高为0至54万元；课12％的第二个级距，则调高为54万至121万元；课45％的最高级距，则由现行1,000万元以上，调高为1,031万元以上。
最后，立法院在去（2016）年底的最后一次会议，进行了减税法案大清仓，三读通过生技新药条例修正案、扩大租税奖励的适用范围、货物税条例及关税法第49条修正案及税捐稽征法修正案。
与小P比较有关的，是「货物税条例修正案」，这是针对电动车，电动车免货物税修法将再延5年，至2021年底落日，以鼓励民众购买绿能电动车辆，协助绿能科技创新产业发展。但为扶持国产车，新增电动小客车免税天花板仅限140万元，超过部分则减半课征。
提醒小P可要留意！未来政府若提高货物税，则厂商可能会透过涨价转嫁给消费者，届时，小P的购物成本会增加，荷包又要再度缩水啦！再者是「税捐稽征法修正案」，将明年3月到期的追税期限，再延长5年至2022年3月，追税门槛从50万元以上，调高为1,000万元以上，锁定大户追缴，这对小P来说，应该不适用啰！
不可否认，缴税是国民应尽的义务，节税是国民应有的权利。面对繁琐的税制，平民百姓也只能乖乖缴税，但仍有一些合法的「节税偏方」值得小资族参考。
像是一般上班族可享3种扣额：一是免税额、二是一般扣除额（标准、列举仅能二择一），以及特别扣除额。标准扣除额无须检附单据，列举扣除额则需检附证明单据。若列举加总小于9万元，选择「标准」就好了。
▲报税季将至，别忘了重新检视自己的报税资格，寻找聪明且符合自己的节税方法，才能抢救自己的荷包。
所以，建议小P：一、合法增加「免税额」的人头数：税单中的人头，享有免税额的扣除，每人8.5万元（2018年将增加为8.8万元），若本人、配偶或直系尊亲属年满70岁以上，免税额还会增加50％（约13.2万元）。申报所得税时，可先想想究竟有哪些亲属或家属可以扶养。
二、若采列举扣除额的申报，平时就要养成收集收据的习惯，例如：各类医药费、保险费、房贷利息、灾害损失与捐赠等收据，均可核实申报扣抵。但须注意，部分项目有其上限规定，如保险费每人只能扣除2万4,000元。此外，若小P有贷款买房，房贷利息是也可以节税的，每一申报户得于30万元限额内申报扣除；若小P是租房子，则每年支付的房租也有12万元可列举扣除；然而，当房贷利息与租屋费用二者皆有时，只能选择最有利者使用。
三、善用免税额度：每一户利息27万元以下，每一人版税、稿费及演讲所得18万元均可免税。
记住，聪明节税、合法纳税，才是为国为己的好国民！
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●李沃墙，现任淡江大学财务金融学系专任教授及两岸金融中心副主任，亦为富华创投及兆丰第一创投董事、品丰投顾荣誉顾问。以上言论不代表本公司立场。88论坛欢迎多元的声音与观点，来稿请寄：editor88@ettoday.net