存股族必看！ 报税采合并计税每人最多抵减8万
台股配息率在5%以上的公司不在少数，以存股领息再存股来滚存资产，是许多投资达人所推崇的理财模式。富邦证券提醒，自明年5月报税开始，股利课税方式已大不同，自2018年起获配股利，报税方式可就合并计税或分开计税二方式中择优适用，采合并计税者每一申报户可抵减金额以8万元为限。
富邦证券协理陈秋兰表示，过去除息旺季前，许多投资人会关注公司的税额扣抵比率状况。股利税改取消了二税合一的税额扣抵制度，个人税务居住者为股东，自2018年起获配股利，报税方式可就合并计税或分开计税二方式中择优适用。
一、股利采合并计税者：股利所得按8.5%计算可抵减税额，抵减其应纳税额，每一申报户可抵减金额以8万元为限。这有二个重点：1.以后不必管公司缴税状况，股东取得每一块钱的股利都享有相同的可抵减税额。
2.可以8万元倒除8.5%推算出股利享有可抵减税额的额度。每一申报户股利所得在94万1171元时，乘以8.5%后的数字于四舍五入后为8万元，意思是在此金额内，每一块钱的股利都会带来8.5%的可抵减税额，超过的所得则无法带来更多的可抵减税额，也并不是股利低于94万就免税。
二、选择分开计税者：以获配股利按28%税率分开计算税额，再与其他各类所得计算之应纳税额合并报缴，这里要提醒：1.股利分开计税者无法享有可抵减税额
2.分开计税的股利不能先减除免税额及扣除额再计算，若该户其他类别的所得额不足减除免税额及扣除额，该减项也就浪费了。
低所得者的股利必然是采合并申报较有利，那高所得的家庭呢？富邦证券提醒，现行夫妻报税的方式，除了合并申报外，还可以就一方薪资分开或所得分开来计税，再与他方所得计税结果合并报缴，在分开计算下，是有机会分别适用较低的税率，故以家户总所得数字来判断股利应采分开或合并未必精准，还是要看所得的类别及计算结构，所幸现在报税软体相当正确且便捷，届时系统会判读出最有利的申报方式。
富邦证券也补充，投资人常询问的其他股息税务问题，例如富邦金去年发行了乙种特别股，所发放的股息也是股利所得，与普通股股利报税相同，一样有可抵减税额；买进KY公司或透过复委托投资海外股票，获配股利为海外所得，不适用国内股利报税二择一的规定，更没有可抵减税额的适用。且稳定的配息固然可口，投资人对于公司财务结构及所处的产业趋势也要保持敏感度，适时汰弱留强，才不会赚得股利赔了股价。
▼2018年起股利课税方式已大不同。（表／富邦证券提供）