小资族股利 可按8.5%抵减税额

勤业众信(Deloitte)会计师事务所5日指出,若为适用级距为5%的小资族,也就是个人收入低于94.8万元者,领取股利可按8.5%计算抵减税额,因适用5%综所税率,等于股利部分可额外创造出3.5%的抵减税额,可有效节税

单身小资族而言,个人免税额为8.8万元、标准扣除额12万元、薪资所得特别扣额为20万元,合计为40.8万元,若年收入低于该标准免课税

另外,我国所得税级距为综所净额低于54万元皆适用5%综所税,若依照试算,等于是年收入在94.8万元(40.8万元+54万元)以下者皆适用5%税率。

我国去年以来台股交易量巨增,根据财政部统计,我国股市2020年1月日均交易量为1,768亿元,一年来因股市资金行情台商回流等利多,台股日均交易量逐步成长到今年1月的4,287亿元。

勤业众信税务部会计师王瑞鸿表示,部分小资族自去年踊跃投入台股,股利所得课税方式有两种,首先是采28%分开计税,第二种则是并入综合所得总额课税,但可按8.5%计算,可抵减税额。

王瑞鸿指出,若小资族年收入落在综所税率5%级距且获配股利,股利收入虽按5%计算所得税,但同时享有8.5%的抵减税额,股利收入不仅不会影响缴税金额,还可额外创造出3.5%的抵减税额。以小资族来说,在股市赚价差无法额外节税,但领股利可额外适用抵减税额小确幸。