勤业众信2024年全球税收政策调查 展望未来税务五大趋势发展观点

勤业众信税务及法律营运长张宗铭资深会计师指出，全球大型跨国企业面临的竞争日益增长。尽管支柱二是一项根本性的变革，相较之下，随着科技与相关之税务揭露规范，税务数据之管理使得税收的透明度和数位化影响更大。

2024年全球税收政策调查报告的五大主题，一是税务资料的透明度与报告揭露需求增加，法规修订使得企业面临着越来越大的资讯揭露压力，更需要透明披露税务数据。在Deloitte全球（Deloitte Global）本次的报告中显示，大多数受访者认为，国别报告的公开将导致税收透明度披露的增加。

二是AI科技加速税收数位化，简化工作流程。税务流程的数位化将变得更加普遍，但也使许多受访者担心成本和复杂性会增加。受访者对未来三年内使用生成式人工智能（GenAI）于税务遵循普遍持乐观态度，但对预期的好处仍持谨慎态度，其中有66％的受访者希望GenAI可以在被更广泛的使用。报告也点出，即便初期需要大量软体投资，但企业对电子发票和电子贸易／海关要求在简化合规方面更有信心。

三是国际税收改革预估将会掀起新的国际税务竞争，未来更多国家可能会引入与支柱二相容的税收优惠措施，这将成为新的税收竞争形式。四是展望未来的税务工作型态，跨国的远距工作在税务领域仍是相对较新的概念，根据本次的调查显示，国际远距工作的税收影响在非洲受访者中排名第一。

五是气候与永续带动新的税务机制与挑战，勤业众信表示，在各种环境税中，能源消费税对受访者的影响最大，而废弃物及污染税的影响则最小。Deloitte全球调查中也揭示了碳定价制度的预期好处，例如气候变化缓解和干净的科技，与实际管理中的挑战，例如高合规成本和复杂的立法间的矛盾。未来，更多地区可能会引入碳边界调整机制（CBAM）或类似的碳定价措施，以推动企业采用更干净的科技，减少排放，促进向低碳经济的转型。