警告！2021年税负率太低，会被稽查?附最新各行业“预警税负率”

年年税负，月月税负，各行各业税负都有所不同！税负率是个让人头疼的词，低了怕税务查，高了怕老板怨！

尤其是大数据时代，只要企业的税负出现异常，税务机关就会收到预警，继而对企业展开全面稽查。

一旦发现问题，幸运的也许只是补缴漏掉的税款，不幸的则是让企业陷入信用和资金危机。另外财务会计人员也难逃惩罚。不管你是否知情，是否亲自操作，作为企业账务主要负责人的你都难辞其咎，情况严重的甚至会有牢狱之灾！

所谓君子爱财，取之有道；财务做账，用之门道。

想要事先防范，及时规避这些风险，首先就要了解清楚企业在什么情况下会被约谈？

一、5种情况小心被约谈！

税负，亦称税收负，从企业角度而言，即因国家征税而造成的一种经济负担。税负率就是衡量这种经济负担的轻重，一般用税收占收入的比重来进行衡量。

举个例子：

注意！纳税人有以下5种可能会被约谈：

※ 1.企业发票相关数据存在异常

① 企业的增值税发票增量、使用量情况与往期比存在异常；

② 新办企业短时间内，大量领用增值税专用发票，且税负偏低的情况；

③税收分类编码开错等原因，需要作废多张发票；

④公司的供应商因为目前属于失联状态，你们公司买它的增值税发票需要进项税转出。

※ 2.企业经营与收入不匹配

比如用电量、用水量以及设备数量等与收入不匹配。比如用水量、用电量等明显增长了很多，但收入仍然较少，就可能存在少确认收入了，会被税务局约谈。

※3.企业连年亏损却还持续经营，税务机关会怀疑企业虚增成本或少计收入。

※4.印花税、房产税等税额长期是0

一般来说，只要公司正常经营，印花税和房产税一定会发生，不可能长期是0。

※ 5.库存账实不一致

金税三期通过商品编码可能比你更了解企业的库存状况，不论进货销货，只要有业务发生，库存状况了如指掌。账实不一致的，包括名称、数量、型号等核对不一致，都会被税务局重点关注。

不过在这里需要明确一点，并不是企业的税负率低于税务局掌握的同行业税负率就一定会被税局约谈。

税务机关也会出于对实际情况的考虑和管理的需求，准许企业的税负率指标在一定数值内出现偏离。

比如：假定某地区税局允许存在的增值税税负率偏差是0.05%，那么增值税税负率在0.05%之间就是相对安全的范围了。

■ 提醒大家两点：

❶自己企业的行业选择很重要，去税务局登记系统里查看一下，自己的行业在税务局系统里是否正确；

❷现在的税负率是动态的，实际中企业的税负率可能受到多个因素的影响，企业需要参考的是同地区同行业平均税负率，如果你的税负率在平均税负率偏差之内的，单纯说税负率的角度来说，你的企业是“安全”的。

那么，税局要查的话一般都会查哪些指标呢？别急，下面给你们做了详细整理！

二、这六项预警指标需谨慎！

各行业的“预警税负率”（仅供参考）

上述这些预警的项目，企业需要格外关注，同时，同步做好税负预警应对措施。

三、企业如何应对税负问题？

如果你所在的企业经过计算，税负率过低于同行业水平，那你就应该警惕了，应该采取相应的措施了！怎么办？可以参考以下几点：

※ 1.企业已经按规定申报纳税，但还是低于行业平均税负率怎么办？

上文已经提到，税负率并不是强制指标，允许存在一定的偏离，而且只要企业所有业务均已按规定申报纳税，例如产品更新换代、滞销跌价等原因造成的税负率低，即使遇到税务检查，只需要如实报告即可！

※ 2.虚开发票要不得，否则后果很严重！

很多税负率偏低是与虚开发票有关的。目前，只要企业开发票就会纳入被监控范围，一旦出现异常，不仅是补税、罚款那么简单，所以虚开发票要不得！一定不能为了减少税款，触碰虚开发票的红线！

※ 3.不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证！

入账的发票务必合法合规！收到不合法合规的发票一定要退回！更不能白条入账！否则，甚至可能会涉嫌编制虚假财务会计报告以及犯罪，被追究刑事责任！

※ 4.企业和财务定期自查，及时做好税收风险管理工作！

每月财务报表及纳税申报表报送之前，应进行自查。

如果发现税负率偏低，或存在异常变动的情况，应及时查明原因。对于申报收入不及时、漏报、不应抵扣进项税额的事项没有及时进行调整的行为造成的，应该及时进行调整，补报或更正申报。

当关键指标出现异常时，对异常原因及时处理，尽量避免对报送的数据触碰预警的红线！当然如果经营结果确实如此，也不必惊慌，只要如实申报即可！

※ 5.注意三类增值税预警指标！

随着国家的深化增值税改革，近年来不断有新的优惠政策出台：不仅仅是减税并档，还有提高小规模纳税人的增值税起征点，扩大增值税可抵扣范围。

部分行业的加计抵减政策，增值税留底退税政策等，都是可以减轻纳税人负担的，因此，企业要充分运用国家的税收红利。

同时，打铁还需自身硬！国家给予优惠，但如果企业自身疏于管理，那么合规减税的效果便不能得到充分的发挥。因此，企业要合规降低税负，就得充分对自身的情况进行分析，强化管理。如果是因为改善了缺少进项票的问题，增值税和所得税税负都会降低。

企业的税负率并非一成不变的，不用紧盯网上的“预警税负率”，而更要以企业的实际情况为依据。定期对企业的税负情况进行深入分析，可以帮助企业发现经营中的问题，评估税收的风险。

从影响税收的关键因素出发，研究适合本企业的税收管理方法，才可以有效控制税负率，避免出现税收的风险。

电子发票变了！“取消”发票专用章！全国范围适用！

惊了！特大虚开发票案被查！事发安徽！金额涉及2000亿！

我国市场主体突破1.5亿户，个体工商户也突破1亿户，透露了哪些信息？

关注 | 高新技术企业的四个常见涉税风险点

重磅！金税四期真的来了！11月起，这41种情况将重点稽查！会计人赶紧自查！

个人微信支付宝收款被查了！11月1日起，个人收款高于这个数要小心了！

严惩！代缴社保！11月起，全面停止！更重磅的是已有公司被罚！

如何才能享受小型微利企业所得税优惠？这篇文章全说明白了！

杨紫背后公司造假1个亿！会计师事务所被罚835万，整个行业又爆炸了…………