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勞保恐在賴清德任內破產！「繳少領多」成國際奇觀年金改革4大解方

摄影／唐绍航

【撰文‧今周刊编辑】

据劳保局公布的劳保基金精算报告，截至2023年潜藏负债飙破13.04兆元，较4年前暴增近2成，财务黑洞正以惊人速度扩大。

其实，劳保基金2017年起就入不敷出，每年保费收入不足以支应给付。如果政府不做任何改革，劳保基金将于2028年破产——也就是说，很可能在新总统赖清德任内走向末日。

事实上，只要摊开各项劳保给付公式，对照先进国家标准便会惊觉，台湾的年金给付标准实在太宽松了。

从民众最敏感的给付率来看，依经济合作暨发展组织（OECD）在2022年的调查，日本、韩国所得替代率分别仅32%、31%，德国、英国约高于40%，以相同条件检视台湾，所得替代率却超过63%，且缴交的费率还不如德国、日本、英国等国高。

台湾推动劳保改革缺的不是方案，而是执政者的决心、朝野的合作与民众的共识。历来改革方案中，多缴、少领、延后退、政府拨补，都是基本配方。

「延后退休已经是国际趋势！」前劳保局长、财团法人职业灾害预防及重建中心副执行长邓明斌点出，台湾将在2026年将劳保法定请领年龄调高到65岁上限，他认为还有延后空间，但改革要有务实的配套，政府须先创造对高龄劳动者友善的职场，才能配合年改延退。

目前台湾只采最佳5年投保薪资的给付计算基准，对照先进国家几乎用终身纳保时间，少则采最佳25年、35年，台湾标准堪称世界奇观。最合理的方式是计算终身纳保期间薪资，不过这与现行制度相比，改革幅度过大，或许先拉至马、蔡版本的180个月，会是较可行的作法。

至于争议最大的「砍给付」，现行1.55%年资给付率明显过高，但实际看2023年劳保老年给付每月平均请领金额，不到1万9000元。台湾大学国家发展研究所副教授辛炳隆点出关键，台湾最高投保薪资长期锁在4万5800元，高薪者无法如实申报，导致给付金额偏低。

辛炳隆认为，在此前提下，无论怎么改革，高薪者受影响的程度都有限，反倒是弱势劳工要付出较大代价。他建议，应把投保薪资拉高几个级距，让高所得者贡献更多保费，扩大费基；但拉高的部分，所得替代率采取累退制，给付不会等比例增加。

再来，进入调涨费率的讨论，不少专家分析新的适足费率时，不约而同提出旧债、新旧分割的概念。简单来说，若未来将新费率调到16.27%，让新进的财务，只需处理新的给付权益，以后就不会再产生新的负债，也就能将过去未提存的债务冻结住。

「要让年轻世代对制度重建信心，告诉他现在缴的每一分钱，是为了自己的未来的给付而缴，而不是承担上一代的债务。」台湾大学社工系副教授、国家年金改革委员会委员傅从喜说。

实务上怎么运行？傅从喜举例，假设劳工现在40岁，改革后采取新的费率，未来65岁退休的给付，40岁前年资就照旧公式，新的年资采新给付公式，分段处理。

只是，外界对这构想也有疑虑，认为改革后，新的保费不再支应过去负债，可能加速破产。对此，辛炳隆也赞同冻结旧债，但认为新的保险人还是得分担部分旧债，除了自给自足的平衡费率，或许再多负担2%、3%是可行的作法。

劳保破产危机横在眼前，面对年金改革，曾说「今天不做，明天就会后悔」的马英九，把滴答倒数计时的劳保炸弹留给继任者；曾说「现在不做，马上就会后悔」的蔡英文，也将任满交棒。2024年，将接下拆弹重任的赖清德，未来怎么做？全民睁大眼睛在看。

更多内容，请参阅最新一期《今周刊》(第1427期)

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