新闻分析：中国境内企业的税负严重吗？
新华社北京1月5日新媒体专电 题：中国境内企业的税负严重吗？
中国境内企业的税负水平近来又成为国内外关注的问题。对于境内的内资及外资企业而言，税负是营商环境的重要组成部分，对企业经营、投资发展、盈利水平有着重要影响。那么，中国境内企业的税负在国际上处于何种水平？重不重？
中国财政科学研究院副院长白景明表示，总体上看，中国境内企业税负水平在国际上并不算高，无论是综合税负还是主体税种的税率，在世界上都处于中等水平。
衡量企业税负轻重，可以用世界上多数国家普遍征收的增值税和企业所得税税率来具体分析。白景明指出，中国的增值税、企业所得税等主体税种税率，在世界范围的排名都处于比较中间的位置。
中国近年来一直维持17%增值税标准税率和13%的优惠税率，营改增后又增设11%和6%两档低税率。
据悉，2015年，全球征收增值税国家的增值税标准税率基本介于1.5%和27%之间。根据国际有关专业机构统计的征收增值税的115个国家，增值税标准税率平均约为15.7%。中国与多个国家并列第56位，处于中间水平。
中国企业所得税率为25%，对高新技术企业等优惠税率为15%。上海财经大学公共政策与治理研究院院长胡怡建说，不少国家企业所得税的税率也是在25%左右，中国该项税率和世界平均水平大致相当。
据介绍，2015年，征收企业所得税国家的所得税标准税率基本介于9%和55%之间。根据国际有关专业机构统计的征收企业所得税的126个国家，所得税标准税率平均约为23.7%，中国位居第63位。
从税收收入占GDP的比重来看，中国也低于发达国家、发展中国家的平均水平。数据显示，2012至2015年中国税收收入占GDP的比重分别为18.6%、18.6%、18.5%和18.2%。
而根据国际货币基金组织数据测算，2013年税收收入占GDP比重各国平均水平为23.3%，其中发达国家和发展中国家分别为25.9%和20.4%。
专家指出，虽然中国企业的税负并不算很高，但在目前经济下行压力比较明显，经营状况不景气，劳动力成本、用电成本等综合成本依然较高的情况下，企业的盈利能力出现下滑，对税负承受能力降低，对税率问题更加敏感。
自2008年国际金融危机爆发后，特别是2012年中共十八大以来，中国积极推进多项减税措施，切实降低企业负担，助力企业增强盈利能力，促进经济缓中趋稳、稳中向好。
数据显示，2013年至2015年，中国税收收入同比增幅分别为9.8%、7.8%、4.8%。专家预测，2016年全年税收收入同比增幅将在6%左右。与过去一段时期逾10%，甚至20%以上的税收收入增幅相比，目前的税收增幅明显降低。
“这一方面是由于近些年来GDP增速出现下滑，另一方面也是营改增等减税措施逐步推进，取得实效。”胡怡建说。
2009年，中国实施增值税转型改革，制造企业购买设备可以抵扣。2012年，营改增试点启动，在2012年至2015年这4年内，营改增累计减税6000多亿元。
图为在山东省济南市历城区国税局“营改增”现场，工作人员在为纳锐人进行“营改增”税控装置发行和增值税发票发放工作（4月12日摄）。新华社记者 郭绪雷 摄
而在2016年5月，营改增试点全面推开，实现了增值税对货物和服务的全覆盖，减税幅度进一步扩大。据中国财政部、国家税务总局公布的数据显示，2016年5至11月份，四大试点行业营改增减税1105亿元，税负下降14.7%，并实现了全部新增试点行业总体税负只减不增。2016年1至11月营改增累计减税已达4699亿元，而全年营改增减税将在5000亿元左右。
“减税金额预计占全年税收收入的3%—5%之间，这个幅度可以说是比较高的。”胡怡建说。
营改增的实施，已经给一些企业带来了切实的优惠，激发了企业扩大投资的意愿。位于江西赣州的华能瑞金发电有限责任公司目前正投资近68亿元开展二期扩建，建成后产能可达到原产能的3倍。
该公司副总会计师聂冬生告诉记者，二期扩建工程建筑和安装费用约占总投资的4成，营改增后抵扣税款将达到近8亿元，新项目投产后公司两年内基本不用缴增值税。
专家分析指出，营改增所释放的减税红利，契合了供给侧结构性改革的紧迫要求，通过减税可有效降低企业成本，激发市场活力，增加有效供给。给企业减负之后，市场活力进一步激发，将促进未来经济培育新的动能。
去年12月召开的中央经济工作会议在布置今年经济工作时明确提出，要在减税、降费、降低要素成本上加大工作力度。
而去年8月国务院印发的《降低实体经济企业成本工作方案》也提出，经过1至2年努力，降低实体经济企业成本工作取得初步成效，3年左右使实体经济企业综合成本合理下降，盈利能力较为明显增强。
“今年 营改增 方案会进一步完善，减税可能更具有针对性，减税政策的受益面将更加广泛，企业所得税优惠政策有望与供给侧结构性改革更好结合，推动中国经济转型升级。”中国社会科学院财经战略研究院研究员杨志勇说。
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