《金融》报税4新制上路 节税把握3原则

台新银行理财商品处资深副总经理刘炽原表示，民众报税时可把握3项原则，包括布局「海外所得」、活用「分离课税」与运用「赠与型有价证券信托」，善用各项投资的免税额度，不仅能聪明报税省荷包，更有机会活化资产现金流。

根据所得基本税额条例，海外所得属于「最低税负制」之指定税基之一，依规定计算之基本税额与个人的一般所得税额来比较，取其高者来缴纳。投资人可适度布局海外金融商品，包括基金、债券、外国股票及各种境外结构型商品等，海外所得家户合计未达新台币100万元者，免计入基本所得额、亦无须申报，更拥有基本所得额670万元的免税额度。刘炽原建议，投资人可以重新检视自己的收入来源及投资部位，在评估汇率风险后，适时借由转换金融商品标的提高海外所得比重。

至于海外所得已超过免税额度或综所税率较高的投资人，刘炽原建议可以适度配置分离课税的金融商品做为投资标的，如公债、公司债及金融债券等金融商品，相关利息仅须缴纳10%之所得税，且该所得不须再并计综合所得总额课税，进而达到节税的效果。

如果是资金比重配置在台股市场为重、高股利收入的投资人，尽管投资人可以择优申报股利所得分开计算或合并计算，但对于高所得级距的个人而言，即使采分开计算，税率仍高达28%。针对此类型投资人，刘炽原建议可以运用「赠与型有价证券信托」，以本金自益、孳息他益架构，达到合法节税目的外，也有助于资产传承。